Туысқанға пәтер беру: сыйлық салығы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Пәтер кез келген мүлік сияқты сыйға тартылуы мүмкін. Әдетте, олар жылжымайтын мүлікті туыстарына береді.

Осы процедураның нюанстары, оны орындау тәртібі туралы сөйлесейік және сыйға тартылған пәтерге қандай жағдайларда салық салынатынын және оны заңды түрде болдырмауға болатынын білейік.

Сыйға тарту шарты: құжат жасау мүмкіндіктері

Сыйға тарту транзакциясының айрықша ерекшелігі – сыйлықтың тегін аударылғаны іс жүзінде даусыз. Заң дарынды тұлғаның қабылданған мүлік түріндегі табыс салығын төлеу міндетін белгілейді. Жалғыз ерекшелік - туысқанға пәтер сыйға тарту. Бұл жағдайда салық төленуі немесе төленбеуі мүмкін. Бұл келісім тараптарының қарым-қатынасының дәрежесіне байланысты.

Донордың жасы мен мәртебесіне қатысты шектеулер бар: 14 жасқа толмаған балалар (немесе олардың қамқоршылары) және ресми түрде әрекетке қабілетсіз деп танылған азаматтар бұл сапада әрекет ете алмайды.

БҚайырымдылық шарты донордың әрекетінің өтеусіздігін көздейді. Онда қандай да бір қарсы міндеттеменің шарттары болмауы керек. Мысалы, келісім-шарт жасау кезінде сыйға беруші екі жақ туыстық болса да, сый алушымен бірге пәтерді пайдаланудың шарттарын қоя алмайды. Сондықтан баспана беру сияқты маңызды қадамға ойланбай баруға болмайды.

Сыйлық алу сыйлықта көрсетілген адамға мүлікті жалғыз иелену, билік ету және пайдалану құқығын береді, өйткені мұндай мүлікті тіпті ажырасу кезінде де бөлуге болмайды.

Кімнің салық төлемеуге құқығы бар

Осындай келісімдердің ортақ белгілерін анықтаған соң, туған-туысқа пәтер беру сияқты құбылысқа оралайық. Тұрғын үй құнына салықты донор төлемейді, өйткені ол мәміледен кіріс алмайды. Бұл заңмен бекітілген. Бірақ сыйлық ретінде мүлікті алған туыс, егер ол жақын туысы болса, салық төлемеуге құқылы, яғни:

• әйел/күйеу;

• ата-ана;

• бала (асырап алынғандарды қоса);

• ата-әжесі;

• немересі;

• аға/әпке.

Салық салудан босату құқығы келісімге қатысушы екі тараптың туыстық/туыстық байланыстарын куәландыратын құжаттармен, мысалы, неке немесе туу туралы куәлік, сот шешімдерінің барлық түрлерімен расталуы керек.

Осылайша, жақын туысқанға пәтер сыйға тарту расталғанда, салық есептелмейді және төленбейді.

Сыйлықтарға салық салу

Қалған барлық жағдайларда, мысалы, туысқанға пәтер сыйлау сияқты келісім жасағанда салық төленеді. Салық алушы донордың алыс туысы, бөгде адам болса немесе туыстық байланыстың бар-жоғын құжаттай алмаса, заң салықтық міндеттемелердің туындауын қарастырады.

Салық төлеушілер

"сыйлық салығы" дегеннің ресми анықтамасы жоқ.

Бұл жарнаны төлеуге міндетті дарынды тұлғалар үшін қайырымдылық операцияларынан алынған кірістер материалдық пайда болып саналады және оның сомасы көрсетілген жылжымайтын мүлік бағасына пайызбен жеке табыс салығы салынады. БТИ тиісті сертификатында немесе тәуелсіз ұйым-бағалаушының сараптамалық қорытындысында. Осы құжаттардың кез келгенінің мәліметтері негізінде төленетін салық сомасы есептеледі.

Сонымен, жеке тұлғаның алған сыйлық түріндегі табысына жеке табыс салығы салынады. Оған туысқанына пәтер сыйлау да кіреді. Жалпы негіздегі салықтарды алыстағы туыстар төлеуі тиіс, ал қаржылық ресурстардың жоқтығы есептелген жеке табыс салығын ықтимал төлемеу себебі ретінде қарастырылмайды. Мүлікті сыйға алу арқылы сыйға алушы салық төлеу міндетін өзіне алады. Сыйлық ретінде тұрғын үй алушының әлеуметтік жағдайы немесе жасы есепке алынбайды. Сыйлық салығын барлық санаттар төлейді: зейнеткерлер, мүгедектер, мұны ата-аналары немесе қамқоршылары жасайтын кәмелетке толмаған балалар.

Туысқанға пәтер беру: салықтар. Қалай есептеу керексомасы?

Салық сомасын орнату оңай. Пәтер туысқанға берілген кезде салық базасы кадастр бойынша сыйға тартылған тұрғын үйдің құны ретінде анықталады.

Төлеуге жататын салық сомасы резидент төлеушілер үшін мүлік құнының 13% формуласы арқылы есептеледі. Егер төлем алушы резидент болмаса, салық ставкасы 30% құрайды. Қосарланған салық салу жағдайында халықаралық келісім жасау арқылы оның көлемін азайтуға болады.

IFTS-ке қалай хабарлауға болады?

Ереже бойынша, Росреестр департаменттері салық органдарына жылжымайтын мүлікпен жасалған барлық операциялар туралы хабарлайды, бірақ оларда мүлікті иеліктен шығару туралы жиі ақпарат болмайды. Сондықтан бұл ақпаратты өзіңіз берген дұрыс. Пәтерді туысқанға беру рәсімделген болса да, салықты есептеу және төлеудің қажеті жоқ, сіз әлі де Федералдық салық қызметіне хабарлауыңыз керек. Мысалы, егер пәтер сыйға тартылғанға дейін 3 жылдан аз уақыт бойы меншігінде болса, онда тексеру 30 сәуірге дейін хабарлануы керек. Бұл жағдайда табыстың жоқтығы және жеке табыс салығын төлеу міндеттемесі жазылатын нөлдік декларацияны тапсыру керек.

Декларацияға донорлық рәсімді растайтын тиісті құжаттар қоса берілуі керек. Салық төлеуге міндетті, жақын туысы болып табылмайтын сый алушы салық сомасы есептелетін декларацияны жасайды. Ол сондай-ақ IFTS-ке транзакция жасалған кезеңнен кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін ұсынылуы керек.

Пәтер берусалыстырмалы: салық декларациясы

Жалпы негізде салық төлеуге міндетті алыстағы туыстары жылжымайтын мүлікті сыйға тарту шарты бойынша алған кірістерін декларациялауы керек.

Туысқанға пәтер беру, салық (2014 ж.), оны есептеу және төлеу керек – мұның барлығы №3-NDFL декларация нысанында көрсетілген. KND 1151020 бойынша бұл құжат жетілдірілген, 19 парақтан тұрады және 2014 жылдан бері қолданылып келеді. Осы уақытқа дейін 23 парақта әзірленген бланкі пайдаланылды, онда пәтерді туысқанға беру рәсімделді. Осы нысанда 2013 жылғы салықтар есептеліп, көрсетілді. Есептеу алгоритмі мен ставкалардың мөлшері ұзақ уақыт бойы өзгерген жоқ.

Төлем мерзімі

Есептелген салықты тіркеу орны бойынша Федералдық салық қызметінде шот деректерін тексергеннен кейін келесі жылдың 15 шілдесіне дейін төлеу керек. Мысалы, 2013 жылы сыйға берілген пәтердің салығын 2014 жылдың 15 шілдесіне дейін төлеу керек.

Декларацияны ұсынбағаны және жеке табыс салығын төлемегені үшін жауапкершілік

Заң салықты төлеу қажет болмаса да, кез келген жағдайда (соның ішінде «нөл») декларация тапсыру міндетін белгілейді. Сондықтан, егер құжат көрсетілген мерзімде ұсынылмаса, төлеушіге 1000 рубль мөлшерінде айыппұл салынады. IFTS-ке салық декларациясы ұсынылмаса және төлем жасалмаса, айыппұлдар 1 мамырдан бастап мерзімі өткен төлемдердің әрбір толық айына берешек сомасының 5% мөлшерінде өседі. Бірақ айыппұлдар қарыз сомасының 30 пайызынан аспауы керек. Білу маңызды,егер төлеуші IFTS хабарламасына дейін төлемсіздікті анықтағанға дейін салықты және ол бойынша өсімпұлды төлеген болса, онда айыппұлды тексерумен көрсетуге болмайды. Бұл жағдайда айыппұлдар 16 шілдеден бастап төлемді кешіктірген күндер санына көбейтілген сол кездегі Ресей Федерациясының Орталық банкі белгілеген қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің 1/300 мөлшерінде есептеледі.

Егер декларация тапсырылса, бірақ салық 15 шілдеге дейін төленбесе, онда айыппұлдар алынбайды, ал салық сомасы кешіктірілген төлем үшін есептелген өсімпұлдар есебінен ғана өседі.

Егер пәтер туысқанына сыйға берілсе, салық (2014 ж.) есептелсе, бірақ белгіленген мерзімде төленбесе және декларация тапсырылмаса, онда ХҚҚТ салық төлеуді талап етуге толық негіз бар. сот. Және бұл жағдайда салық сомасы да сот шығындарының сомасына көбейтіледі.

Жеке табыс салығын есептеудің мысалын қарастырыңыз:

2014 жылы туысқанына пәтер сыйға берілді. Алынған табысқа салық салынбаған, өйткені сыйлықты қабылдаған Иванов И. И. кірісті декларациялау қажет екенін білмеген. Кадастрдан үзінді көшірме бойынша пәтердің құны 3 миллион рубльді құрайды.

Салық органынан 2015 жылдың 5 тамызында алынған төленбеген салық туралы хабарлама.

1 опция: Иванов 6 тамызда декларация тапсырып, сол күні жеке табыс салығын төледі делік. Ол келесі есептеулерді орындау арқылы төленетін соманы есептейді:

• Төлеуге жататын салық сомасы: 3 000 00013%=390 000 рубль;

• 16 шілдеден бастап мерзімі өткен күндер үшін айыппұл: 22 күн390 0008,25% (ставкақайта қаржыландыру) / 300=2 359,5 рубль

• Өсімпұл Декларация тапсырылғаннан кейін мерзімі өткен әрбір ай үшін берешек сомасының 5% (мамыр, маусым, шілде): 3 ай.5%390 000=58 500 рубль

Төлейтін жалпы сома: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 рубль болады.

2 опция: егер Иванов декларация ұсынбаса, онда IFTS салықтың 20% мөлшерінде айыппұлды қосымша ұсынуға құқылы: 390 00020%=78 000 рубль. Сонымен қатар, айыппұл мөлшері де артады.

Осылайша, туған-туыстарынан сыйға алған мүліктің барлығының да салық төлемеуге құқығы жоқ екенін есте ұстаған жөн. Егер донормен тығыз байланысты болмаса, оны қабылдаушылардың кез келген санаты өтеуі керек. Декларацияны тапсырып, жеке табыс салығын уақытында төлеген дұрыс, өйткені қарыз сомасы уақыт өте келе тұрақты өседі. Ал сот билігі бұл жағдайларда, әдетте, әрқашан Федералдық салық қызметінің жағында болады.