Мен салық шегерімдерін не үшін ала аламын? Салық шегерімін қайдан алуға болады

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресей Федерациясының заңнамасы азаматтарға әртүрлі салық шегерімдері бойынша өтініш беруге мүмкіндік береді. Олар мүлікті сатып алу немесе сату, әлеуметтік қорғау механизмдерін жүзеге асыру, кәсіби қызмет, оқыту, емдеу, балаларды туумен байланысты болуы мүмкін. Ресей азаматтары ең көп талап ететін салық шегерімдерінің ерекшеліктері қандай?

Көрулер

Ресей заңнамасына сәйкес не үшін салық шегерімдерін ала аламын? Ресей Федерациясының Салық кодексі олардың келесі жиынтығын қарастырады: стандартты, балаларға төленетін, мүліктік, әлеуметтік, кәсіби, сондай-ақ бағалы қағаздар айналымына байланысты шығындар фактісі бойынша есептелген. Ең көп сұралатын шегерімдердің алғашқы төрт түрі.

Алу әдістері

Салық шегерімдері қалай есептеледі және төленеді? Ресей заңнамасы екі тиісті механизмді қарастырады. Біріншісі бойынша шегерім жеке табыс салығы түрінде қазынашылыққа төленген төлемдер негізінде салық кезеңінің соңында жылына бір рет есептеледі және төленеді (еңбекақыдан және басқа.табыс).

Екінші механизм азаматтың белгілі бір мерзімге және белгілі бір табыс сомасынан мемлекетке жеке табыс салығын заңды түрде төлей алмайтынын болжайды. Шегерімнің нақты түріне байланысты сол немесе басқа схема орындалады.

Кімнің шегерімге құқығы бар

Салық преференцияларының бұл түрі 13% ставка бойынша салық салынатын табыс алатын азаматтарға берілуі мүмкін. Көбінесе бұл, жоғарыда атап өткеніміздей, жалақы. Бірақ сәйкес кірісті, мысалы, жылжымайтын мүлікті және мүліктің басқа түрлерін сатқаннан кейін де алуға болады. Қазынашылыққа алымдарды есептеудің оңайлатылған жүйесімен салық шегерімін алуға болады ма? Жоқ, мұндай механизмдер жоқ. Сол сияқты, салық шегеріміне құқықты резидент емес мәртебесіндегі тұлғалар пайдалана алмайды.

Шегерімдер қалай өңделеді

Салық шегерімін қайдан алуға болады? Азаматтар үшін тиісті преференцияны Федералдық салық қызметі береді - Ресейдің облыстары мен муниципалитеттерінің аумақтық бөлімшелерінде.

Төлемді алу үшін сіз әрбір шегерім түрі бойынша ұсынылған құжаттар пакетімен Федералдық салық қызметіне хабарласуыңыз керек. Қарастырылып отырған қаржылық преференциялардың әртүрлі түрлерінің ерекшеліктерін толығырақ қарастырайық.

Стандартты шегерімдер

Стандартты санатқа қатысты салық шегерімдерін не үшін ала аламын? Төлемнің бұл түрі белгілі бір санаттағы тұлғаларға төленеді. шегерімдер, оқарастырылған. Негізге байланысты, олар, мысалы, 3 мың рубль негізінде есептелуі мүмкін. немесе 500 рубль. айға байланысты. Көрсетілген сомалар осылайша шегерімдерді есептеу үшін негіз болып табылады - 13% мөлшерлеме бойынша. Яғни, адамға 3 мың рубль төленбейді. және 500 рубль емес, сәйкес соманың 13% - 390 рубль. немесе 75 рубль

Ресей Федерациясының заңнамасында қарастырылып отырған шегерім түрін алуға құқығы бар азаматтардың бірнеше санаттары қарастырылған.

Біріншіден, бұл Чернобыль атом электр станциясындағы апатты, басқа да ядролық сынақтардың зардаптарын жоюға қатысушылар, сондай-ақ соғыс қимылдарына қатысу кезінде мүгедек болған азаматтар. Оларға қатысты Ресей Федерациясының заңнамасы 3 мың рубль мөлшерінде салық шегерімін қарастырады.

Екіншіден, бұл КСРО және Ресей батырлары, 1 және 2 топтағы мүгедектер және бала кезінен мүгедектер, соғыс қимылдарына қатысушылар, сондай-ақ атом электр станциясындағы апаттан кейін эвакуацияланған Чернобыль тұрғындары.. Бұл санаттағы адамдар 500 рубль сомасына негізделген стандартты шегерімдерді ала алады.

Үшіншіден, азаматтардың жоғарыда аталған санаттарына жатпайтын жеке тұлғалар 400 рубль сомасына негізделген салық преференциясына сене алады. Бірақ оларға жылдық табысы 40 мың рубльге жеткенше кепілдік беріледі.

Адамда оның бірнеше себептері болса және стандартты преференциялар туралы айтатын болсақ, ол қанша салық шегерімін ала алады? Тек біреуі - ең үлкен төлемді қамтитыны. Бұл ретте стандартты шегерімдер басқа түрлермен жақсы үйлесуі мүмкін.таңдаулар, мысалы, сипат.

Балаларға арналған шегерімдер

Қатаң айтқанда, шегерімнің бұл түрі де стандарттыларға жатады, бірақ сонымен бірге ол одан жеткілікті түрде оқшауланған. Атап айтқанда, ол жоғарыда аталғандардың кез келгенімен біріктірілуі мүмкін. Қарастырылып отырған түрдегі салық шегерімдерін ата-аналар немесе асырап алушылар ала алады. Тиісті преференция сомасы 1000 рубль мөлшеріне негізделген. айына балаға.

Қарастырылып отырған салық шегерімі бала 18 жасқа толғанға дейін, ал егер ол күндізгі оқу бөліміне барса, 24 жасқа толғанға дейін төленуі мүмкін. Тиісті төлемдерге қатысты тағы бір шектеу - бұл адамның кірісі 280 мың рубльден аспауы керек. жылына. Егер жалақы немесе басқа табыс көздері көбірек болса, шегерім қарастырылмайды.

Сонымен қатар Ресей Федерациясының заңнамасы 2 мың рубль сомасына негізделген төлемдерді қарастырады. Олар бала мүгедек болса немесе жалғыз басты ата-ананың қолында болса беріледі.

Балаларға арналған шегерімдерді алу құқығын бір ата-ана екіншісіне заңды түрде бере алады. Бұл механизм ата-аналардың біреуінің тұрақсыз жұмысы болса пайдалы. Бұл құқықты жүзеге асыру үшін шегерімнен бас тартқан тұлға қарастырылып отырған преференцияға құқықты басқаға беру ниетін растайтын құжаттарды ресімдеуі керек.

Стандартты шегерімнің нюанстары

Егер адам стандартты салық шегерімін күтсе, оны қашан алуға болады? Ең алдымен, азаматтың құқығын жүзеге асыруға тікелей көмектесу екенін атап өтемізтиісті артықшылықты салық агенті мәртебесі бар жұмыс беруші беруі тиіс. Шегерімді есептеу және оның төленуін қамтамасыз ету, дәлірек айтсақ, жеке табыс салығын тиісті мөлшерде заңды түрде төлемеуге жол беру компанияның міндеті.

Алайда стандартты салық шегерімдерін алуды бастау үшін қызметкер жұмыс берушіге сәйкес преференцияны пайдаланғысы келетінін хабарлауы керек. Бұл белгіленген нысандағы жазбаша өтініш арқылы жасалуы мүмкін. Оған сонымен қатар қызметкердің стандартты шегерім алу құқығын растайтын құжаттар қоса берілуі керек.

Балама сценарий бар екенін ескеріңіз. Ол салық жылының соңында Федералдық салық қызметіне жүгінуді қамтиды. Бірақ бұл схема әдетте қарастырылып отырған шегерім түрі үшін өте танымал емес, өйткені ол қызметкерден қажетті құжаттарды жинауға және бөліммен өзара әрекеттесуге көп уақыт жұмсауды талап етеді.

Мүлік шегерімдері

Мен мүлік түріне салық шегерімдерін не үшін ала аламын? Оларды беру құқығы азаматтардан көбінесе жылжымайтын мүлікпен белгілі бір мәмілелерді жүзеге асыру кезінде туындайды: сатып алу, сату немесе салу, сондай-ақ басқа да құнды мүлікпен, мысалы, автомобильдермен мәмілелерге байланысты.

Жылжымайтын мүлікке келетін болсақ, бұл түрдегі мүлікті шегерімдердің екі негізгі санаты бар екенін атап өтуге болады - тұрғын үйді сатып алу құнына қатысты немесе азаматтың алған табысына байланысты берілуі мүмкін. оның сатылуыиеліктер. Адамның бұл түрдегі артықшылықтардан ләззат алатын механизмдері әртүрлі. Сондықтан шегерімдердің әрбір түрі, жалпы санат ретінде жіктелуіне қарамастан, әдетте жеке схемада қарастырылады.

Үй сатып алу кезіндегі мүлік шегерімдері

Мүлікті шегерудің бірінші түрі азаматтардың тұрғын үй жылжымайтын мүлкін сатып алуымен байланысты. Бұл пәтер, бөлме немесе үй болуы мүмкін. Сатып алу механизмі сатып алу-сату мәмілесі, объект құрылысы немесе үлестік жобаға қатысу түрінде көрсетілуі мүмкін. Ең бастысы, азамат жеке шығынын өзі көтереді.

Пәтер сатып алудан адам 260 мың рубльге дейін қайтара алады. жылжымайтын мүлікті сатушыға берілген немесе жөндеуге салынған қаражаттың ішінен, яғни 2 миллион рубльге дейінгі сома негізінде. 2014 жылға дейін тиісті шегерім тек бір пәтерге, кейін - кез келген тұрғын үй объектілеріне шығарылуы мүмкін еді. Егер азамат ипотека арқылы жылжымайтын мүлікті сатып алса, онда ол 390 мың рубльге дейін қайтара алады. банкке пайыздық төлемдер сомасынан, яғни 3 миллион рубльге дейінгі сома негізінде. Есіңізде болсын, 2014 жылға дейін жасалған транзакциялар үшін ипотекалық несие бойынша аударылған пайыздар бойынша Федералдық салық қызметі төлемдерінің максималды сомасы шектелмейді.

Пәтер сатып алу кезінде шегерім жасау әдістері

Пәтер сатып алу үшін салық шегерімін қайдан алуға болады? Стандартты төлемдердегідей, сіз жұмыс беруші арқылы да, Федералдық салық қызметіне хабарласу арқылы да тиісті артықшылыққа өтініш бере аласыз. Сонымен қатар, бұрынғы шегерім түрі бар сценарийден айырмашылығы, екінші әдіс ресейліктер арасында өте танымал. Ол барнегізінен жеке табыс салығын заңды түрде төлемеу түріндегі жалақының ай сайынғы «өсімдерін» пайдалана отырып, адамның қолына баламасы оңай жиналмайтын қомақты соманы алуына байланысты.

Пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін қайдан алуға болатынын азамат жеке қалауына қарай өзі анықтайды. Екі сценарийде де сәйкес қалауды алуға арналған құжаттар жинағы шамамен бірдей екенін атап өтуге болады.

Үй салу кезінде салық шегерімдерін не үшін алуға болады? Бұл ретте төлемдерді есептеу үшін базалық сома мердігерлердің қызметтеріне, сондай-ақ құрылыс материалдарын сатып алуға кеткен шығындарды қамтуы мүмкін. Сәйкес шығындарды түбіртектермен, чектермен және заңдық күшін Федералдық салық қызметінің инспекторлары мойындайтын басқа құжаттармен растау керек.

Пәтер сатып алғанда қанша салық шегерімін алуға болады? Азамат төлемдердің максималды сомасын таусылғаннан кейін - тұрғын үй құны үшін 260 мың және пайыздар үшін 390 мың (егер ипотека берілген болса), содан кейін ол Федералдық салық қызметіне жүгіну құқығынан айырылады. ол кейіннен қанша жылжымайтын мүлік объектісін алады.

Үй сатуға арналған мүлік шегерімдері

Пәтерді сатқан кезде салық шегерімдерін не үшін алуға болады? Оларды жобалау механизмі келесідей. Өйткені, тұрғын үйді сатудан түскен табысқа жалақы сияқты 13 пайыздық мөлшерлемемен салық салынады. Егер адам 3 жылдан аз уақыт бойы мүлікті иеленсе, тиісті төлемді есептеу керек. Бірақ заң шығарушы жылжымайтын мүлікті сатып алу-сату мәмілелеріне қатысушыларға 1 миллион рубль мөлшерінде шегерімге кепілдік берді. Бұл сома мүмкінпәтерді сатушы мен сатып алушы арасындағы шартта пайда болатын тұрғын үйдің құнын төмендету. Яғни, егер келісімшарт бойынша тұрғын үйдің бағасы 1 миллион 200 мың рубль болса, онда шегерімнің белгіленген түрін пайдалану кезінде жеке табыс салығын есептеу үшін база 200 мың рубльді құрайды.

Мүлік шегерімінің екі түрі де – операциялар бір салық кезеңінде жасалған жағдайда – өзара өтеуге рұқсат етілгенін атап өтуге болады. Мысалы, егер адам 2 миллион рубльге пәтер сатып алса, онда мемлекет оған 260 мың рубль қайтаруы керек. Егер сол жылы ол басқа мүлікті 1,5 миллион рубльге сатқан болса, онда оның Федералдық салық қызметіне қарызы 500 мың рубльдің 13% мөлшерінде. (шегерімдердің екінші түрін пайдалану кезінде қалған), атап айтқанда 75 мың рубль, ол мемлекеттің міндеттемелерін азайту арқылы бас тарта алады. Яғни, соңында Федералдық салық қызметі азаматқа ол жасаған екі транзакциядан кейін 185 мың рубль төлеуі керек.

Мүлікті сатуға арналған басқа шегерімдер

Ресей Федерациясының заңнамасы азаматтарға тұрғын үйді сатумен байланысты мүліктік шегерімдерді ғана емес алуға мүмкіндік береді. Сондай-ақ 250 мың рубль көлемінде әмбебап артықшылық бар. Оны кез келген меншік түріне, мысалы, автокөлікке қолдануға болады. Мұнда табыс салығын есептеудің негізгі критерийі пәтерді сату операциясына ұқсас - объектінің меншігінде 3 жылдан аз уақыт болған жағдайда тиісті алым төленуі керек. Назар аударыңыз, азамат Федералдық салық қызметіне оның бір кездері мүлікті сатып алумен байланысты шығындары болғанын дәлелдеуге тырысуы мүмкін, ол опция ретінде - автокөлік.немесе басқа да құнды мүлік. Егер мұны істеуге болатын болса, онда олар шегерімнің бір түрі ретінде де қолданылады. Бұл жағдайда заңмен кепілдендірілген артықшылық есептеуге мүлдем енгізілмеуі немесе ішінара пайдаланылуы мүмкін.

Енді пәтер үшін салық шегерімін қайдан алуға болатынын білесіз. Біз оны жүзеге асыруға болатын механизмдерді, сондай-ақ мүліктік преференциялардың басқа түрлерін зерттедік. Келесі төлемдер түрлеріне көшейік - әлеуметтік.

Әлеуметтік шегерімдердің ерекшелігі

Әлеуметтік салаға қатысты қандай салық шегерімдерін алуға болады? Ресей Федерациясының заңнамасы шығындардың келесі түрлері негізінде есептелген олардың түрлерін қалыптастырады:

- қайырымдылық үшін;

- білім алу үшін - салық төлеушінің өзі де, оның балалары да;

- емделу үшін – азаматтың өзі, сондай-ақ оның отбасы мүшелері;

- мемлекеттік емес зейнетақы қорларының бағдарламаларына қатысу.

Шегерімді есептеу принципі жоғарыда қарастырылған төлемдер түрлерімен бірдей: Федералдық салық қызметі тиісті базаның 13% қайтаруы керек.

Қайырымдылық шығыстарына қатысты шегерім олардың бүкіл сомасы негізінде есептелуі мүмкін, бірақ азаматтың салық кезеңіндегі табысының 25% аспауы керек.

Оқу құнына келетін болсақ, олар 120 мың рубльге дейінгі сома негізінде есептелуі мүмкін. салық төлеушінің білім беру бағдарламаларына қатысу үшін жылына және 50 мың рубльге дейін. әр балаға білім беру үшін жылына. Қайда боладыоқуға салық несиесін аласыз ба? Ең қолайлы механизм - салық жылының соңында Федералдық салық қызметіне хабарласу.

Емдеудің құнына келетін болсақ, олардың ең жоғары мәні білімге ақы төлеу көрсеткішіне сәйкес келетін сома негізінде есептелгенін айту керек - 120 мың рубль. Емделу үшін салық шегерімін қайдан алуға болады? Есепті жылдан кейінгі жылы Федералдық салық қызметіне хабарласқан дұрыс.

Кәсіптік шегерімдер

Кәсіби салық шегерімдерін алым төлеушілердің келесі санаттары ала алады:

- жалпы салық режиміндегі кәсіпкерлер;

- келісім-шарттар бойынша жұмыстар мен қызметтерді орындайтын азаматтар;

- нотариустар, адвокаттар және жеке тәжірибедегі басқа мамандар.

Кәсіби шегерімдердің құрылымы біршама күрделі екенін атап өтуге болады. Азаматтардың осы преференцияларға құқықтарын жүзеге асырудың негізгі принципі олардың Федералдық салық қызметіне белгілі бір қызметпен байланысты шығындарды растайтын құжаттарды ұсыну мүмкіндігі болып табылады.

Егер олар сәтті болса, сәйкес сомалар шегерім ретінде пайдаланылуы мүмкін - олар кірісті азайтады. Бірақ егер адам мұндай құжаттарды Федералдық салық қызметіне ұсынбаса да, бөлім оған расталмаған шығындарды бекіте алады. Олардың құны адамның кәсіби мамандануына байланысты және табыстың шамамен 30-40% құрайды.