Банктік шоттар: ағымдағы және ағымдағы шот. Тексеру шоты мен ағымдағы шоттың айырмашылығы неде

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Банк шотын жеке және заңды тұлғалардың ақша қаражаттарын жинақтау және олармен қолма-қол ақшасыз есеп айырысуларды жүзеге асыру мақсатында ашады. Әрбір түрді анықтаудың белгіленген ережелері бар. Көрнекі түрде бұл сандардың ұзын тіркесімінен тұратын сандық код. Онда шот ашылған валюта, оның түрі, қызмет көрсетілетін банк бөлімшесі, жеке нөмір және кілт туралы ақпарат бар.

Банк шоттарының түрлері

Келесі есептік жазба түрлері бар:

• бюджет;
• валюта;
• мұздатылған;
• сақтандырылған;
• корреспондент;
• кумулятивтік;
• сақтау;
• транзит;
• қорытынды;
• қор;
• несие;
• чек;
• металл тұлғасыз;
• қоңырау;
• жалпы;
• ағымдағы шот
• шот тексерілуде.

Ресейдегі кез келген есептік жазбаның саны 20 саннан тұрады. Бұл жүйе 1998 жылы қабылданған. Код комбинациясы 5 топқа бөлінеді,олардың әрқайсысы белгілі бір ақпаратты қамтиды.

Тексеру шоты дегеніміз не?

Есеп айырысу шоты заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер үшін ашылады. Ашылу алдында банктік келісімге қол қойылады. Ағымдағы шоттың негізгі функциялары:

• Көрсетілген қызметтер немесе сатылған тауарлар үшін төлем.
• Сатудан тыс басқа транзакциялар.
• Контрагенттермен есеп айырысу.
• Салық міндеттемелерін өтеу.
• Аванстық салық төлемдері.
• Қызметкерлерге жалақы төлеу.
• Сақтандыру төлемдері және әлеуметтік аударымдар.
• Несиелер мен басқа қаржылық міндеттемелерді өтеу.

Тіркелгіні тексеру

Бұл термин шоттардың екі түріне жатады: жеке тұлғаның картасына байланысты шот және заңды тұлғалардың филиалдары мен өкілдіктеріне қызмет көрсетуге арналған шот. Ағымдағы шот – сатып алуларды төлеу, зейнетақыларды, жалақыларды алу, несие және жеке тұлғалардың басқа да қаржылық міндеттемелерін төлеу құралы.

Жеке және заңды тұлғалардың өтініші бойынша шот ашылады. Кәсіпкерлік субъектілерінің банктік шотының болуы заңның міндетті талабы болып табылады. Есептік жазбаны ашу субъектіні тіркеу процесінде басталуы керек. Заңды тұлғаларға тиесілі ағымдағы және есеп айырысу шоттары ерекше назар аударуды қажет етеді.

Заңды тұлғаның ағымдағы шоты

Заңды тұлғаның ағымдағы шоты оның қандай тапсырмаларды орындайтынына байланысты анықталатын режимге ие. Компанияның ағымдағы шоты мен ағымдағы шоты бір-бірінен ерекшеленуі немесе тіпті әртүрлі банктерде ашылуы мүмкін. Өкілдік ашқан кезде бас компания оған ағымдағы шот тағайындау туралы өтініш бере алады. Мұндай жағдайларда режим автоматты түрде анықталады.

Өкілдіктің есеп айырысу шотының функциялары келесідей:

• Бөлімді ұстауға байланысты шығыстар.
• Мемлекеттік бюджетке төленетін салық және басқа төлемдер.
• Жалақы төлеу.
• Қызметкерлерге арналған сақтандыру сыйлықақылары.

Бұл толық тізім емес. Ол ұйымның қажеттіліктеріне байланысты кеңейтілуі мүмкін. Есеп айырысу және ағымдағы банктік шоттар әдетте шектеулі адамдар тобына қол жетімді. Ол филиал менеджері және есепші болуы мүмкін. Қолайлы тұлғалар келісім-шартта көрсетілген. Жалпы, өкілдіктің ағымдағы шоты бойынша транзакциялар ауқымы да айтарлықтай тар.

Нормативтік құқықтық база

Бұл саладағы маңызды нормативтік құжаттардың бірі 1998 жылғы 8 қазандағы түзетулерімен КСРО Министрлер Кеңесінің № 911 қаулысы болып табылады. Бұл құжат, басқалармен қатар, есеп айырысу операцияларын жүргізу кезінде жіберілген қателер және келісім-шарт талаптарын бұзғаны үшін банктің жауапкершілігін қарастырады.

Атап айтқанда, банк дұрыс емес ақша сомасын есептен шығарса, кешіктірсе жауапкершілік туындайды.бір күнге немесе одан да көп уақытқа транзакция жасаса, қате соманы аударса немесе шот иесінің пайдасына қаражатты төлеуді кешіктірсе. Барлық жағдайларда айыппұл қате сомасының 0,5% және ол жойылғанға дейін әрбір келесі күн үшін есептеледі.

Құқықтық саладағы реттеудің тағы бір тұтқасы 1996 жылдан бері қабылданып, қолданылып келе жатқан «Банктер және банк қызметі туралы» заң. Осы заңның 31-бабына сәйкес, қаржы ұйымының кінәсінен жасалған қате мәмілелер анықталған жағдайда қайта қаржыландыру мөлшерлемесі бойынша клиенттің пайдасына қате сома бойынша өсімақы төленеді.

Басқаша айтқанда, бірінші құжатта айыппұл қарастырылған жағдайлар үшін екінші құжат бойынша өсім төленеді. «Банктер және банк қызметі туралы» Заңның нормаларына сәйкес бастапқы шартта белгіленген міндеттеме сомасы кейіннен өзгертуге жатпайтынын есте ұстаған жөн. Компаниялардың ағымдағы шоты мен есеп айырысу шоты, сондай-ақ олармен операцияларды жүргізу тәртібі дәл осы ережелерге бағынады.

Заңгерлер заң мәтінінде айыппұл деп жазылғанымен, бұл шара шын мәнінде айыппұл деп есептейді. Бұл жағдай Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 330-бабында көрсетілген айыппұлдың заңды анықтамасына толығымен сәйкес келеді. Оның айтуынша, өсімпұл – келісім-шарт немесе заң талаптарын орындамаған жағдайда тараптардың бірінен алынатын ақшалай төлем.

Алайда заң тараптардың бірінің қате әрекетінен келтірілген залал сияқты факторды қарастырмайды. Сондықтан арақатынас орнату да мүмкін емес. Мұндай жағдайларда іс жүзінде өтемақы сомасы есептелген өсімпұл ретінде есептеледі.

Ағымдағы шот пен ағымдағы шоттың айырмашылығы неде?

Егер бас компания мен өкілдіктің шоттары арасындағы айырмашылық туралы айтатын болсақ, онда шектеулі қолжетімділік ауқымынан басқа іс жүзінде басқа айырмашылықтар жоқ. Неғұрлым егжей-тегжейлі қарастырылатын мәселе - заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлердің есеп айырысу және ағымдағы шоттары арасындағы айырмашылық.

Жеке кәсіпкерлер теориялық тұрғыда компанияның немесе бизнесінің шығындарын төлеу үшін жеке банк картасын немесе шотын пайдалана алады. Бірақ бұл операциялар бухгалтерлік есепте көрсетілген кезде қиындықтар туындайды.

Ағымдағы шот пен ағымдағы шот бір-бірінен бірнеше маңызды параметрлерде ерекшеленеді, олардың әрқайсысын толығырақ қарастырған жөн.

Бір-бірін алмастыру

Ағымдағы шотты кейбір жағдайларда ағымдағы шот ретінде пайдалануға болады. Мысалы, сізге бірдеңе сатып алу немесе қызметтерді төлеу қажет болса. Әрине, мұның бәрі компанияның мүддесі үшін жасалған мәмілелер ретінде көрсетіледі.

Алайда ағымдағы шот ағымдағы шотты алмастыра алмайды. Атап айтқанда, одан ағымдағы шотқа ақша аудару мүмкін емес. Сол сияқты, егер ол қызметкердің картасы және жұмыс беруші компанияның ағымдағы шоты болмаса, қаражатты алу мүмкін емес.

Басқаша айтқанда, ағымдағы шот пен ағымдағы шот бір-бірін бір бағытта ғана алмастыра алады. Дегенмен, ағымдағы шоттың мүмкіндігі бар, олар болуы мүмкіноларға заңды рұқсаты бар адамдар (басшы немесе оның уәкілетті өкілі) жеке мақсаттар үшін пайдаланылады.

Пайыздық мөлшерлемелер

Банктер олар арқылы мүмкіндігінше көп транзакция жасауға мүдделі. Сондықтан маркетингтік стратегиялар көбінесе жеке тұлғаларға да, заңды тұлғаларға да бағытталған. Жалпы фишкалардың бірі - баланс сомасына пайыздарды есептеу.

Егер біз жеке тұлғаның ағымдағы шоты туралы айтатын болсақ, онда пайыздық мөлшерлемелерді қарастыратын банк өнімдерінің өте кең ауқымы бар. Олардан басқа, бүгінде барлық дерлік банк карталары жұмсалған сома бойынша пайыздарды қайтаруды практикалайды - кэшбэк, бұл да клиенттің пайдасы деп санауға болады.

Шоттардың екі түріне де күнделікті қажеттілікті ескере отырып, сіз жиі сұраққа жауап бере аласыз: ағымдағы және ағымдағы шоттардың айырмашылығы неде? Тағы бір ерекшелікті қарастырайық. Мысалы, тексеру шоты сирек пайыздық мөлшерлемеге бағынады.

Бұл ретте ағымдағы шот мемлекеттік органдардың қатаң бақылауында. Мысалы, егер компанияның салық бойынша қарызы болса немесе төленбеген айыппұлдар немесе өсімпұлдар болса, олар операцияларға оңай тыйым сала алады. Кейбір жағдайларда лимит қарыз сомасына, басқа жағдайларда - баланстағы барлық қаражатқа белгіленеді. Бірақ тыйымды алып тастаудың заңды жолдары бар - қарызды өтеу, салық органына хабарлау және банкке хабарлау. Әдетте рұқсат келесі күннен кешіктірілмей ашылады.