UTII жүйесі: қолдану тәртібі, есеп беру, оң және теріс жақтары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Өз ісін ашатын кез келген кәсіпкер салық салу жүйесін өз бетінше таңдай алады. Ол үшін жергілікті атқарушы органдардың талаптары, қызмет бағыты мен жұмыстан түсетін жоспарлы кіріс ескеріледі. UTII жүйесі халыққа немесе бөлшек саудаға қызмет көрсету саласында жұмыс істеуді қалайтын жаңадан бастаған бизнесмендер үшін тамаша таңдау болып саналады. Бұл режимді пайдаланған кезде бірнеше алымдар салықтың бір түріне ауыстырылады. Оны есептеу оңай деп саналады, сонымен қатар уақыт өте келе өзгермейді. Оған алынған кірістің сомасы әсер етпейді.

Жүйенің нюанстары

Барлық ниет білдірген кәсіпкерлер таңдалған бизнес саласында пайдалануға рұқсат етілген әртүрлі салық режимдерін түсінуі керек. UTII жүйесі қалай жұмыс істейді? Режимнің негізгі мүмкіндіктеріне мыналар жатады:

• алымды есептеу арнайы физикалық көрсеткішке, болжамды кіріске және аймақтық коэффициенттерге негізделген;
• салық ставкасы физикалық көрсеткіш өзгермесе, өзгеріссіз қалады;
• алым тоқсан сайын төленуі керек;
• тоқсанына бір рет Федералдық салық қызметіне декларация тапсырылады;
• физикалық көрсеткіш ретіндесауда орнының көлемі немесе жолаушылар көлігіндегі орындар саны болуы мүмкін.

Бұл режимдегі салықты есептеу оңай болып саналады, сондықтан кәсіпкерлер көбінесе есептерді өз бетінше жүргізіп, декларацияны толтыруды шешеді. Бұл бухгалтерді жалдаған кезде айтарлықтай ақша үнемдеуге мүмкіндік береді.

Қандай салықтар ауыстырылуда?

UTII жүйесі кәсіпкерлерге тек бір комиссия төлеу мүмкіндігін ұсынады. Олар салықтың басқа түрлерін ауыстырады, олар мыналарды қамтиды:

• табыс салығы және жеке табыс салығы;
• бизнес барысында пайдаланылған мүлік салығы;
• ҚҚС.

Бұл жүйені пайдаланудың жағымды және жағымсыз жақтары бар. Көбінесе шағын және орта бизнес өкілдері оңайлатылған салық жүйесі мен UTII таңдайды. Мұндай режимдердің көмегімен салық жүктемесін айтарлықтай азайтуға, сондай-ақ кәсіпорындардың бухгалтерлік есебін жеңілдетуге болады.

Режимнің жақсы жақтары

Жүйенің негізгі артықшылықтарына мыналар жатады:

• UTII салық салу жүйесін жеке кәсіпкерлер де, компаниялар да қолдана алады;
• құжаттарды жүргізу процесін айтарлықтай жеңілдетеді, өйткені тіпті кәсіпкердің өзі декларацияны толтыра алады;
• бюджетке төленетін салық сомасы қандай да бір түрде алынған пайдаға байланысты емес, сондықтан қомақты кірісі бар кәсіпкер аздаған қаражатты төлей алады;
• салық ауыртпалығын одан әрі төмендететін біршама күрделі салықтардың бірыңғай алымымен ауыстырылды;
• егеркәсіпкер бір тоқсан ішінде бизнес жүргізбесе, онда салықты нақты жұмыс істеген уақыт кезеңі негізінде ғана есептеуге болады.

Осы артықшылықтардың арқасында көптеген кәсіпкерлер, мейлі жаңадан келгендер болсын, мейлі тәжірибелі бизнесмендер болсын, UTII шығаруды жөн көреді.

Жүйе ақаулары

UTII көптеген даусыз артықшылықтарға ие болғанымен, мұндай режимнің кейбір кемшіліктері көзге түседі. Оларға мыналар жатады:

• егер фирмалар немесе жеке кәсіпкерлер ҚҚС қолданатын компаниялармен жұмыс істесе, онда ҚҚС қайтару арқылы шығындарды азайту мүмкін болмайды;
• осы режимге ауысқысы келетін жеке кәсіпкерлер мен фирмалар үшін көптеген талаптар бар;
• салықтың тіркелген сомасы тек плюс емес, сонымен қатар минус болып саналады, өйткені егер кәсіпкердің қызметтен кірісі болмаса, ол әлі де Федералды салық қызметіне тиісті қаражат сомасын аударуға мәжбүр болады;
• бизнес жүргізу үшін таңдалған жерде тікелей тіркелу керек.

Мұндай кемшіліктер барлық кәсіпкерлердің оңайлатылған режимді пайдалана алмайтындығына әкеледі.

Кім аудара алады?

Осы режимге өтуге өтініш бермес бұрын UTII-ге жататын OKVED кодтарын оқып шығу керек. Тек осы жағдайда ғана осы салық салу жүйесіне ауысу үшін қызметтің қай саласында жұмыс істеуге болатынын түсінуге болады. Бұл салықтың негізгі төлеушілері сауда, халыққа қызмет көрсету немесе жолаушылар тасымалы саласында қызмет ететін кәсіпорындар болып табылады.

Бұл жұмыс істемейдірежимді келесі жағдайларда пайдаланыңыз:

• компания үлкен, сондықтан ол өз қызметінен айтарлықтай пайда табады;
• компанияда бір жылда 100-ден астам адам жұмыс істейді;
• қоғамдық тамақтандыру, білім беру, медицина немесе әлеуметтік қызметтерге маманданған кәсіпкер;
• компанияда жарғылық капиталдың 25%-дан астамы басқа кәсіпорындарға тиесілі;
• жанармай құю станцияларын жалға алуға маманданған компаниялар үшін UTII жүйесіне ауысуға рұқсат етілмейді;
• сауда ауданы 150 шаршы метрден асатын бөлмеде жүзеге асырылады. м.

Сондықтан жұмысты бастамас бұрын салықты есептеу үшін UTII жүйесін пайдалану мүмкіндігін бағалау керек.

Қалай бару керек?

2013 жылдан бастап бұл режимге көшуді әрбір кәсіпкер өз еркімен жүзеге асыра алады. Таңдалған қызмет саласы режим талаптарына сәйкес келсе ғана жүйені пайдалана аласыз. Келесі жағдайларда ауысу мүмкін:

• егер тек ЖШС немесе жеке кәсіпкер тіркелген болса, онда тіркелгеннен кейін 5 күн ішінде бұл режимге көшу туралы өтініш беру қажет;
• егер кәсіпкер негізгі негізде жұмыс істесе, онда UTII-ге кез келген уақытта көшуге рұқсат етіледі;
• егер жеке кәсіпкер басқа режимдерде, мысалы, PSN немесе STS бойынша жұмыс істесе, онда көшуге тек жыл басынан бастап рұқсат етіледі, сондықтан 15 қаңтарға дейін Федералды органға тиісті хабарлама жіберілуі керек. Салық қызметі.

Осы талаптарды бұзу кәсіпкердің қалауына әкелуі мүмкінжауапкершілікке тартылды. Егер ол оңайлатылған режимге көшу туралы Федералдық салық қызметінің қызметкерлерін уақтылы хабардар етпесе, онда ол OSNO негізінде көптеген салықтарды есептеуге мәжбүр болады.

UTII пайдалану құқығы қашан жоғалады?

Әрбір кәсіпкер UTII жүйесін және оны қолдану тәртібін түсінуі керек. Кейбір жағдайларда фирмалар мен жеке кәсіпкерлер бұл жүйені пайдалану құқығынан айырылуы мүмкін. Бұл келесі жағдайларда мүмкін:

• компания осы режимге сәйкес келетін әрекеттермен жұмысын тоқтатады;
• UTII-де жұмыс істеудің негізгі шартын бұзу;
• аймақ бұл режимнен бас тартуға шешім қабылдады.

Егер фирмалар немесе жеке кәсіпкерлер әртүрлі себептермен UTII жүйесін пайдалану құқығынан айырылса, онда олар 5 күн ішінде Федералдық салық қызметіне тиісті хабарлама жіберуі керек, соның негізінде салық төлеуші тіркеуден шығарылады.

Негізгі әрекеттер

ЖШҚ үшін UTII салық жүйесі компания жұмысқа қолайлы қызмет түрін таңдаған жағдайда ғана жарамды. Дәл осындай талап жеке кәсіпкерлерге де қатысты. Режим келесі жағдайларда жиі пайдаланылады:

• тұрмыстық қызмет көрсету;
• автотұрақты жалға алу;
• көлікті ақылы тұрақта сақтау;
• жолаушылар мен жүк тасымалы, бірақ компанияда 20 көліктен артық тіркелмеуі керек;
• бөлшек сауда, бірақ сату аумағы 150 шаршы метрден аспауы керек. м;
• жөндеу,қызмет көрсету немесе көлік жуу;
• сауда алаңынсыз сауда;
• ветеринарлық қызметтерді көрсету;
• тауарларды стационарлық емес сауда нүктелері арқылы сату;
• тұрғын үйді уақытша пайдалануға беру, бірақ үй-жайдың ауданы 500 шаршы метрден аспауы керек. м;
• әртүрлі құрылымдарды немесе көліктерді пайдаланып жарнамаларды тарату;
• сауда ұйымы немесе қоғамдық тамақтандыру мекемесі орналасатын жер учаскесін жалға беру.

Әрекеттердің толық тізімін Өнерден табуға болады. 346,26 NK.

Жұмыс ережелері

STS және UTII ең танымал салық салу жүйесі болып саналады. Егер кәсіпкер есептелген салықты таңдаса, онда ол қызмет ережелерін ескереді:

• фирмалар мен жеке кәсіпкерлер өздерінің бірегей есеп саясатын дербес жасай алады;
• есептеу кезінде әрбір қызмет түрі бойынша есептелген негізгі кіріс есепке алынады, сонымен қатар арнайы физикалық көрсеткіш ескеріледі;
• кәсіпкер кассалық кітапты жүргізумен міндетті түрде айналысуы керек;
• UTII-ны басқа режимдермен біріктіруге рұқсат етіледі.

Жалпы жүйе мен UTII комбинациясы жиі қолданылады. Бұл жағдайда белгілі бір жұмыс бағыты бойынша компания ҚҚС-ты негізгі контрагенттермен бірлесіп есептей алады.

Жүйені қашан пайдалану пайдалы?

UTII салық жүйесінің әрбір кәсіпкер немесе компания басшысы үшін көптеген маңызды артықшылықтары бар. Бірақ мұндай режимді пайдалану әрқашан бола бермейдіпайдалы. Оны келесі жағдайларда ғана қолданған жөн:

• кәсіпкердің қызметі пайдалы, сондықтан оның пайдасы үнемі өсіп отырады, бірақ салық өзгеріссіз қалады, бұл айтарлықтай таза пайда алуға мүмкіндік береді;
• шағын бизнес ашу, сондықтан күрделі бухгалтерлік есеп пен нақты және көптеген есептерді дайындаумен айналысудың қажеті жоқ;
• ісін жаңа бастаған кәсіпкерлер үшін мұндай жүйені таңдау оңтайлы болып саналады, өйткені олар бастапқыда салықты өз бетінше есептей алады, сондай-ақ кәсіпқой бухгалтердің сыйақысының құнын төмендететін декларациялар жасай алады.

Бірақ осы режимге көшу үшін Федералдық салық қызметіне жүгінбес бұрын, жоспарланған қызмет шынымен тиімді болатынына көз жеткізу керек. Себебі, шығын болса да, алынған пайдаға байланысты болмағандықтан, дұрыс есептелген салықты төлеуге тура келеді. Сондықтан, бастапқыда кәсіпкерлер әдетте ОСНО бойынша жұмыс істейді. Жалпы жүйеден UTII-ге көшу жылдың кез келген уақытында жүзеге асырылуы мүмкін, сондықтан оңтайлы пайда алғаннан кейін жеңілдетілген режимді пайдалануға болады.

Салық төлеу ережелері

UTII-ге ауыспас бұрын әрбір кәсіпкер есеп беру және салықты есептеу ережелерін түсінуі керек. Көбінесе UTII бөлшек саудада қолданылады. Есептелген салықты төлеу ережелеріне мыналар кіреді:

• салық кезеңі тоқсан;
• қаражаттар тоқсанның соңынан кейінгі айдың 20-күніне дейін төленеді;
• сонымен қатар, үш ай сайын Федералдық салық қызметіне осы режим туралы декларация тапсыру қажет;
• Егер төлеу мерзімімен көрсетілген күн демалыс немесе мереке болса, төлеу мерзімі бір жұмыс күніне ұзартылады.

Бір күннің ішінде кешіктіру анықталса, кәсіпкер айыппұл мен өсімпұл төлеуге мәжбүр болады. Сондықтан кәсіпкерлер салықты уақтылы аудару үшін өз міндеттеріне жауапкершілікпен қарауы керек.

Декларацияны жасау және тапсыру нюанстары

UTII декларациясын толтыру қарапайым және жылдам процесс болып саналады. Сондықтан процедураны көбінесе кәсіпкер тікелей жүзеге асырады. Бұл құжатқа келесі ақпарат кіреді:

• кәсіпкер туралы ақпарат;
• құжаттаманың жасалған күні;
• негізгі қайтару;
• әр аймақтың жергілікті органдары белгілейтін коэффициенттер;
• салықты есептеу;
• төлеу күніне дейін төленетін комиссияның дереу сомасы.

UTII декларациясын толтыру Федералды салық қызметі тікелей шығарған арнайы бағдарламалар арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Мұндай бағдарламаларда автоматты есептеуді орындау үшін физикалық көрсеткіш, негізгі кірістілік және аймақтық коэффициенттер туралы қажетті ақпаратты енгізу жеткілікті. Осыдан кейін декларациядағы негізгі жолдар бағдарламамен толтырылады.

Мұндай бағдарламаның көмегімен сіз дайын декларацияны оңай басып шығара аласыз немесе оны электронды түрде бере аласыз. UTII туралы есеп беру қарапайым жәнетез толтырылады. Тоқсаннан кейінгі айдың 20-на дейін толтырылған құжаттаманы тапсыру қажет. Егер есеп белгіленген мерзімде Федералдық салық қызметінің бөліміне ұсынылмаса, онда бұл айыппұлдар мен өсімпұлдарды есептеу үшін негіз болып табылады.

Ол қалай есептеледі?

Салық арнайы формула бойынша есептеледі. Оған таңдалған қызмет саласының қандай сипаттамалары бар екендігі туралы ақпарат енгізіледі. Мысалы, егер UTII бөлшек сауда үшін пайдаланылса, онда физикалық көрсеткіш ретінде сауда алаңының өлшемін пайдалану керек.

Есептеу кезінде келесі формула пайдаланылады:

салық сомасы=(бизнестің негізгі рентабельділігіK1 (түзету коэффициенті)К2 (облыстық әкімшілік белгілейтін жергілікті коэффициент)бизнестің физикалық көрсеткіші / айдағы күндер саныжылы күндердің нақты саны кәсіпкер таңдалған бағыт бойынша жұмыс істеген айсалық ставкасы.

Салық мөлшерлемесі стандартты 15%, бірақ қажет болған жағдайда әрбір аймақтың жергілікті билігі бұл көрсеткішті азайта алады. Төлемді дербес немесе арнайы калькуляторлардың көмегімен есептеуге болады.

Төлемді азайтуға бола ма?

Кез келген кәсіпкер азырақ соманы төлеу үшін салық жүктемесін әртүрлі жолдармен азайтқысы келеді. UTII пайдаланған кезде төленген салықты азайту үшін кейбір амалдарды қолдануға болады. Оларға келесі әдістер кіреді:

• кәсіпкер қызметкерлердің қатысуынсыз жұмыс істесе, онда қысқартуға боладыЗейнетақы қорына және басқа қорларға төленген жарналардың 100%-ы бойынша есептелген салық бойынша салық базасы;
• егер кәсіпкер ҚФ және басқа қорларға қаражат төлейтін кем дегенде бір жұмысшы болса, онда салық базасы аударылған жарналардың 50%-ына ғана азайтылуы мүмкін.

Адал емес бизнесмендердің салық мөлшерін азайтудың көптеген заңсыз әдістері бар. Олардың барлығы заң талаптарын бұзады, сондықтан мұндай әрекеттер анықталса, кәсіпкерлер жауапқа тартылады. Ол жаза ретінде қомақты айыппұл ғана емес, сонымен қатар қызметті тоқтата тұру да қолданылады. Табысты өте үлкен көлемде жасырған кезде, тіпті бас бостандығынан айыру да қарастырылуы мүмкін.

Әрекет тәуекелдері

UTII таңдау кезінде кәсіпкер кейбір тәуекелдерге дайындалуы керек. Оларға мыналар жатады:

• Әрекет табыс әкелмесе де, нөлдік декларацияны тапсыру мүмкін болмайды, сондықтан кез келген жағдайда бюджетке белгіленген салық сомасын төлеуге тура келеді.
• Егер жұмыс кезінде шарттар өзгерсе, сондықтан жеке кәсіпкер UTII қолдана алмайтын болса, UTII пайдалану шарттарын бұзғаннан кейін 5 күн ішінде OSNO немесе STS жүйесіне ауысуыңыз керек.
• Егер осы режимге сәйкес келмейтін әрекет таңдалса, жүйені пайдалану мүмкін болмайды, бірақ егер кәсіпкер UTII декларациясын тапсырса және есептелген салықты төлесе, онда мұндай бұзушылық анықталған жағдайда, Федералдық салық қызметінің қызметкерлері қайта есептейді, сондықтан сізге қажет боладыOSNO бойынша Федералдық салық қызметіне қосымша салықтарды төлеу.

Бұл режимді әрбір кәсіпкер UTII пайдаланудың жағымсыз салдарларына тап болмас үшін өте сақтықпен қолдануы керек.

UTII тоқтатудағы жұмыс қалай?

Бұл салық салу жүйесін әрбір кәсіпкер ерікті түрде қолдана алады. Егер басқа режимге ауысу туралы шешім қабылданса, онда бұл үшін Федералдық салық қызметінің департаментіне қажетті өтінішті уақтылы тапсыру қажет.

Ұйымдар салық қызметіне UTII-3 нысанында өтініш береді, бірақ жеке кәсіпкерлер UTII-4 нысанында өтініш жасайды. Құжаттама UTII бойынша жұмыс аяқталғаннан кейін 5 күн ішінде беріледі. Бұл талап бұзылған жағдайда, Федералдық салық қызметінің басшылығы кәсіпкердің оңайлатылған режимде жұмыс істеген бүкіл кезеңі үшін салықты қайта есептеу қажеттілігі туралы шешім қабылдауы мүмкін.

Қорытынды

UTII қолжетімді және қызықты салық салу режимі болып саналады. Бұл жүйені кәсіпкерлер де, әртүрлі ұйымдар да пайдалана алады. Режимді пайдалану үшін белгілі талаптар мен шарттар орындалуы керек. Бірыңғай салық алымдардың бірнеше түрін алмастырады, бұл салық жүктемесін айтарлықтай азайтады және бухгалтерлік есепті жеңілдетеді.

Кәсіпкерлер жарна сомасының қалай дұрыс есептелетінін, сондай-ақ оны қандай тәсілдермен азайтуға болатынын түсінуі керек. Салық төлеуден басқа, белгіленген нысан бойынша FTS бөліміне тоқсан сайынғы декларацияны тапсыру қажет. Тек дұрыс есепке алу арқылы айыппұлдар мен өсімпұлдардың есептелуін болдырмауға болады.