Жалпы салық салу жүйесі: артықшылықтары мен кемшіліктері, көшу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке кәсіпкер немесе кез келген компания ашқан кезде әрбір кәсіпкер қиын таңдау алдында тұрады. Ол қандай салық режимін қолданатынын шешуі керек. Стандарт ретінде тіркеуден өткеннен кейін күрделі және әдеттен тыс жалпы салық салу жүйесі белгіленеді. Ол үшін көптеген алымдарды төлеуге және есептеуге тура келеді. Бірақ оның кейбір артықшылықтары бар. Таңдалған бизнестің негізгі мақсатты аудиториясы ҚҚС-пен жұмыс істейтін компаниялар болса, бұл өте қажет болып саналады.

Режим тұжырымдамасы

Бұл жүйе негізгі болып табылады, сондықтан бұл режимге ауысуды шешкен кәсіпкерлер үшін ешқандай шектеулер немесе босатулар жоқ. Салық төлеушілер салықтың әртүрлі түрлері бойынша Федералдық салық қызметіне есеп беруі керек. Оған қоса, өзіңіз және барлық жұмыс істейтін қызметкерлер үшін сақтандыру сыйлықақыларын әртүрлі қорларға аударуыңыз керек.

Жеке кәсіпкерлерге немесе әртүрлі компанияларға салық салудың жалпы жүйесін қолдануға болады. Мұндай салық төлеушілер үшін алынатын салықтардың бір бөлігі ғана ерекшеленеді.салықтар.

BASIC нюанстары

Төленетін салық мөлшері жұмыс бағытына байланысты. Әрбір төлем үшін сізге тиісті есептер мен декларацияларды рәсімдеу керек, сондықтан жұмысқа кіріскеннен кейін бірден кәсіби бухгалтердің ресми тіркелуіне қамқорлық жасау керек. Бухгалтерлік есеп қажет.

Кәсіпорындар немесе жеке кәсіпкерлер үшін бұл режимді таңдауда ешқандай шектеулер жоқ. Сіз жалдамалы мамандардың кез келген санын жұмысқа ала аласыз, бизнесіңізді кеңейте аласыз, өндіріс көлемін ұлғайта аласыз, кірісті арттыра аласыз немесе жұмыс бағытын өзгерте аласыз.

Қалай бару керек?

OSNO-ға көшу ең оңай болып саналады. Бұл бастапқыда тіркеуден өткеннен кейін барлық фирмалар мен кәсіпкерлер әдепкі бойынша осы режим бойынша дәл есеп беруі керек екеніне байланысты. Егер бастапқыда жеке кәсіпкер немесе компания басқа жүйелер бойынша жұмыс істесе, онда жалпы салық салу жүйесіне көшу Федералдық салық қызметіне тиісті хабарламаны беруді қамтиды. Мұны жылдың басында ғана жасауға болады, сондықтан құжат келесі жылдың 15 қаңтарына дейін тапсырылады.

Тіркеуден кейін кәсіпкер ешқандай әрекет жасамаса, онда ол БАЗИК бойынша жұмысын жалғастырады.

OSNO-ға көшу туралы хабарлама жай ғана мәлімдеме болып табылады, оның негізінде жеке кәсіпкер немесе компания басқа салық режимінің төлеушісі ретінде есептен шығарылады, мысалы, USN, UTII, PSN немесе UAT. Бұл қолданба мақұлданғаннан кейін BASIC бағдарламасына автоматты түрде ауысады.

Сонымен қатар ауысусалық салудың жалпы жүйесі, егер компания жұмыс барысында бұрын таңдалған салық салу режимінің талаптарын орындауды тоқтатса, жүзеге асырылады. Оңайлатылған жүйе бойынша жұмыс істеу құқығын жоғалтқан жағдайда, тиісті хабарламамен Федералдық салық қызметіне хабарласу қажет. Бұл құқықты жоғалтқаннан кейін 15 күн ішінде жасалуы керек. Бұл әрекет орындалмаса, көшу әлі де орындалады, бірақ кәсіпкер әкімшілік жауапкершілікке тартылуы мүмкін.

Режимнің артықшылықтары

OSNO пайдаланудың плюстары да, минустары да бар. Кез келген кәсіпкер белгілі бір режимді таңдамас бұрын, қабылданған шешімнің барлық оң және теріс параметрлерін бағалауы керек. Қолданылатын жалпы салық салу жүйесінің келесі артықшылықтары бар:

• егер компания немесе жеке кәсіпкер ҚҚС төлесе, онда олар осы салықты Федералдық салық қызметіне аударуға қатысатын әртүрлі ірі контрагенттер үшін ынтымақтастық үшін тартымды болады, өйткені мұндай жағдайларда төлемдерді азайтуға болады. бюджет;
• осы режимге ауысуға ешқандай шектеулер жоқ, сондықтан компаниялар қызметкерлердің кез келген санын жұмысқа ала алады, бизнесті ұлғайта алады, сонымен қатар кез келген заңды бағытта жұмыс істей алады;
• салық салуды оңтайландыру үшін басқа оңайлатылған режимдермен біріктірілуі мүмкін.

Жоғарыда көрсетілген артықшылықтарға байланысты BASIC-ті қолдану жиі қажет.

Жүйе ақаулары

Бірақ BASIC-тің кейбір кемшіліктері бар. Кімгебұған көптеген алымдарды төлеу қажет.

Федералдық салық қызметіне көптеген есептер мен құжаттарды жасау және ұсыну қажет, сондықтан кәсіби бухгалтердің дағдыларынсыз жасай алмайсыз.

Режимді қашан қолданған дұрыс?

Салық салудың жалпы жүйесі мына жағдайларда пайдалану үшін оңтайлы болып саналады:

• компания немесе жеке тұлға оңайлатылған жүйелердің талаптарына жауап бере алмайды;
• ҚҚС-пен жұмыс істеу қажет, әйтпесе ірі және қажетті мердігерлер ынтымақтастықтан бас тартады;
• кәсіпорын қызметі артықшылықты болып табылады, сондықтан табыс салығын есептеу кезінде мемлекеттен айтарлықтай жеңілдіктерді пайдалануға болады;
• кәсіпкер тиісті дағдылары мен тәжірибесінің болуына байланысты өз бетінше есеп дайындай алады және бухгалтерлік есеп жүргізе алады, сондықтан бұл режимді таңдау өзекті болып табылады.

Сондықтан бұл жүйе көбінесе кәсіпкерлер мен компаниялар пайдалана алатын көптеген артықшылықтар мен бірегей мүмкіндіктерге байланысты таңдалады.

Қандай салықтарды төлеуім керек?

Көбінесе жалпы салық салу жүйесі мен оңайлатылған салық жүйесі арасында таңдау болады. OSNO-ны жеке кәсіпкерлер де, фирмалар да пайдалана алады. Бұл режимді пайдаланған кезде көп төлемдерді есептеу және төлеу қажеттілігі туындайды. Жалпы салық салу жүйесіне сәйкес салықтар тізімде:

• жеке табыс салығы немесе табыс салығы. Егер ажүйені кәсіпкер таңдайды, содан кейін ол 13% мөлшерінде алынған табысқа жеке табыс салығын төлейді. Есептеу үшін негіз кәсіпкер алған бүкіл кіріс болып табылады, сондай-ақ жеке кәсіпкердің жеке кірісі және қызметкерлерге төленген барлық қаражат ескеріледі. Егер режимді компания таңдаса, OSNO көмегімен табыс салығын есептеу қажет. Ол үшін бастапқыда пайданың өзі есептеледі, ол үшін кірістен бизнесті жүргізуге кеткен барлық шығындар шегеріледі. Жалпы мөлшерлеме 20%.
• ҚҚС. Бұл режимді таңдау кезінде бұл салық ең маңызды болып саналады. Жалпы жағдайларда оның мөлшерлемесі 18% құрайды, бірақ азық-түлікті немесе балаларға арналған заттарды сату кезінде мөлшерлеме 10% дейін төмендейді. Салық базасы тауарлардың немесе қызметтердің құнымен көрсетіледі.
• Мүлік салығы. Ол кәсіпкерлер жұмыс барысында меншік құқығында тіркелген әртүрлі активтерді пайдаланған жағдайда қолданылады. Олар үшін жыл сайын 2,2% алынатын кадастрлық бағаны анықтау қажет. Оған қоса, жыл сайын Федералдық салық қызметіне декларация тапсыру қажет.
• Жер төлемі. Ол тек меншікте жер болған жағдайда ғана пайдаланылады. Алым мөлшері аймақтық биліктің шешіміне байланысты, бірақ мөлшерлеме 0,3-1,5 пайыз аралығында өзгереді.
• Көлік салығы. Автокөлік иелігіне қолданылады. Төлем мөлшері толығымен қолданыстағы машинаның сыйымдылығына байланысты. Алым жыл сайын төленеді, ал жеке кәсіпкерлер үшін есептеуді Федералдық салық қызметінің қызметкерлері жүзеге асырады, бірақ компаниялар барлық қажетті есептеулерді дербес орындауға міндетті.

Міндетті емескәсіпкердің өзіне және барлық жұмыс істейтін жұмысшыларға сақтандыру жарналарын аудару қажет. Таңдалған бизнес бағытына байланысты басқа салықтар қолданылуы мүмкін. Бұған тау-кен алымы, су салығы және жабайы табиғатты пайдаланғаны үшін акциз немесе алым кіреді.

Көбінесе салық салудың жалпы жүйесі бойынша жұмыс қажет. ҚҚС ең маңызды салық болып табылады, өйткені кейбір ірі компаниялар тек осы төлемді төлейтін мердігерлермен ынтымақтасуды қалайды. Тек осындай жағдайларда ғана алымды қайтару үшін Федералдық салық қызметіне жүгінуге болады.

Жеке табыс салығын есептеу мен төлеудің нюанстары мен ережелері

Бұл салықты тек жеке кәсіпкерлер өздері төлеуге міндетті. Сонымен қатар, ол ресми түрде жұмыс істейтін барлық жұмысшыларға аударылады. Ол үшін алынған кірістің 13 пайызы анықталады. Мұндай жағдайларда компаниялар мен жеке кәсіпкерлер салық агенті ретінде әрекет етеді, сондықтан олар өз қызметкерлері үшін бұл сыйақыны дербес есептеуі керек.

Жеке табыс салығы алынатын ақшаның барлық түсімдері бапта көрсетілген. 208 НҚ. Бұл төлем түрі жол жүруден, есепті ақшадан немесе материалдық көмектен алынбайды. Ресей азаматтары үшін 13% мөлшерлеме қолданылады, ал басқа жағдайларда 30%.

Салық тоқсан сайын тоқсаннан кейінгі айдың 15-іне дейін төленеді. Мерзімнің соңында толық соманы төлеуге рұқсат етіледі, сондықтан аванстық төлемдер міндетті емес. үшін айыппұлдар алынбайдыаванстар жоқ.

ҚҚС есептеу ережелері

Жалпы салық салу жүйесін пайдаланған кезде салық төлеушілер ҚҚС төлеуі керек. Ол сатылған тауарға үстеме ақы негізінде алынатын жанама алыммен көрсетіледі.

ҚҚС болуы мүмкін:

• отандық, тауарлар Ресейде сатылғанда;
• импорт, елге импортталған тауарлардан алынады.

Салық базасын анықтау үшін тауардың толық немесе ішінара құны есепке алынады. Бірнеше тарифтерді қолдануға болады:

• 0% экспорттау кезінде;
• 10% тамақ, балалар өнімдерін, кітаптарды немесе дәрі-дәрмектерді сатқанда;
• 18% басқа жағдайларда қолданылады.

Егер кәсіпкердің 3 айдағы қызметінен түскен кіріс 2 миллион рубльден асатын болса, онда арнайы өтініш беруге болады, оның негізінде жеке кәсіпкер бұл төлемді төлеу қажеттілігінен босатылады.

Қаржы тоқсан сайын келесі айдың 25-іне дейін аударылуы керек.

Есеп беру

OSNO қолдануды шешкен әрбір кәсіпкер Федералдық салық қызметіне көптеген әртүрлі құжаттарды ұсыну қажеттілігін ескеруі керек. Жалпы салық салу жүйесіне сәйкес жеке кәсіпкерлер мен фирмалар үшін есептер әртүрлі болуы мүмкін:

• ҚҚС декларациясы тоқсан сайын келесі айдың 25-іне дейін электронды түрде ұсынылады;
• жеке табыс салығы бойынша декларация жыл сайын 30 сәуірге дейін ұсынылады және құжат 4-жеке табыс салығы түрінде ұсыныладыбірінші пайданы алғаннан кейін 5 күн ішінде Федералдық салық қызметіне;
• KUDIR жүргізу үшін қосымша IP қажет;
• сіз өзіңізге және қызметкерлерге сақтандыру сыйлықақылары бойынша жылдық есептерді тапсыруыңыз керек;
• ҚҚС есептеу үшін пайдаланылған сатып алу және сату кітабы;
• OSNO жүйесіндегі компаниялар жылдық табыс салығы декларациясын келесі жылдың 28 наурызына дейін тапсырады.

Федералдық салық қызметіне көптеген құжаттарды құрастыру және тапсыру қажеттілігіне байланысты бұл салық режимі күрделі және ерекше болып саналады.

Қорытынды

ЖШС және жеке кәсіпкерлер үшін жалпы салық салу жүйесі жиі өзекті және тиімді таңдау болып саналады. Мұндай режимді таңдаған кезде салықтардың көп мөлшерін төлеу қажеттілігі ескеріледі, сондай-ақ жиі Федералдық салық қызметіне әртүрлі есептер мен декларацияларды ұсынады. Сондықтан нақты білім немесе дағдылар талап етіледі, ал егер кәсіпкерде олар жоқ болса, онда жұмыс басынан бастап штаттық есепші жалдауға тура келеді.