Жапониядағы салықтар: шегерімдердің пайызы, салық түрлері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Әлемдегі өмір сүру деңгейі ең жоғары елде тұру жақсы шығар. Мұнда тек болашақты ойламай, оқу, жұмыс және өмірден ләззат алу керек. Бірақ бәрі соншалықты қарапайым ма? Елдің әл-ауқаты көптеген факторларға байланысты, олардың бірі салық жүйесі. Жапонияда ол басқа елдердегіден айтарлықтай ерекшеленеді.

NNU - Ұлттық салық басқармасы

Жапониядағы қазіргі салық жүйесі сонау 1950 жылы қалыптасты. Содан бері оған бірнеше ұйымдық және заңнамалық өзгерістер ғана енгізілді, бірақ жалпы ол бұрынғыдай қалды.

Жапониядағы салықтарды Қаржы министрлігінің құрылымдық бөлімшесі болып табылатын Ұлттық салық басқармасы бақылайды. Ұлттық кірістер басқармасы әдетте салықтарды есептеуге, оларды жинауға және барлық жеке және мемлекеттік бөлімдердің төленбеу жағдайларының жолын кесуге жауапты. Сондай-ақ тұтыну салығы, алкоголь, темекі, бензин және т.б. сияқты жанама төлемдер мен салықтарды алады.e) Жалпы алғанда, NNU кеден баждары мен жөнелту алымдарын қоспағанда, адам қызметінің барлық салаларындағы барлық салықтарды басқарады.

Саяси жүйенің ерекшеліктері

Жапония 47 префектураға және 2000-ға жуық муниципалитеттерге бөлінген унитарлы мемлекет. Әрбір префектураны өзінің заң шығару және басқару аппараты бар префект басқарады. Жапония унитарлық мемлекет болғанына қарамастан, жергілікті өзін-өзі басқарудың автономиясының ежелден қалыптасқан дәстүрі бар. 1947 жылы елде жергілікті өзін-өзі басқару принциптері бекітілген Конституция қабылданды.

Жергілікті биліктің үлкен өкілеттіктері болды, атап айтқанда, олар салықты өз бетінше белгілей алатын және өздерінің норма шығаруымен шектелмеген. Алайда, жергілікті билік заңда қарастырылмаған жаңа салықты енгізуге ниетті болса, ішкі істер министрінің рұқсатын алуы керек. Жаңа салық негізгі талаптарды бұзған жағдайда белгіленбейді. Жапониядағы салық жүйесі төмен салық ауыртпалығымен және жергілікті билік органдары үшін кең салық мүмкіндіктерімен сипатталады.

Салық топтары

Жапониядағы жалпы ұлттық салықтардан басқа, азаматтар басқа да шегерімдерді жасайды. Жергілікті (префектуралық және муниципалдық) салықтар да бар. Сонымен, Жапониядағы адамдар қандай салықтарды төлейді?

Ұлттық салықтар тобына салықтар кіреді:

• префектурада тұру үшін,
• бизнестерден алынатын салықтар,
• мүлікті сатып алу үшін,
• жартылай темекі акцизі,
• көлік салығы,
• тамаша оқиғаларға,
• табиғи ресурстарды пайдалану үшін.

Жапониядағы жергілікті салықтар әдетте мыналарды қамтиды:

• тұру үшін,
• сипат,
• жер меншігінде,
• жеңіл көліктер үшін,
• қаланың дамуы туралы.

Оларды ұлттық салық органдарына тәуелсіз жеке салық мекемелері бар жергілікті билік органдары жинайды.

Салық бюроларының құрылымы

Жапониядағы салықтар маңызды бизнес: 127 миллион халқы бар Ұлттық салық басқармасында 56 000-нан астам қызметкер жұмыс істейді. Орталық аппарат пен облыстық салық бюросының функционалдық құрылымы бірдей. Салық салу, тексеру және салық төлеуден жалтару фактілерін қылмыстық тергеу департаменттері бар.

Қызметкерлердің 68%-ы табыс, корпоративтік және тұтыну салығын төлейді. Салық жүйесі қызметкерлерінің 15%-ы салық жинаса, 17%-ы жұмысты басқарады. Жапондық салық жүйесі «еңбек бөлінісімен» сипатталады:

• аймақтық бюролар ірі компаниялардың салық төлемдерінің дұрыстығын бақылайды,
• салық инспекциялары шағын және орта бизнесті қадағалайды.

Артықшылықтар

Сонымен қатар Жапонияда жеңілдікті салық жүйесі бар. Салық жеңілдіктерін әртүрлі себептермен алуға болады:

1. Азаматтардың әртүрлі санаттары үшін салық салуды әділ ету үшін мемлекет салық салынатын табысты азайтатын арнайы жеңілдік енгізді. Мұндай жеңілдікті өз еңбегін сататын қызметкерлер пайдалана алады. Жеңілдік жеке шығыс сомасына тең.
2. Бизнес кірісін салық салу мақсаттарына қарай бөлуге болады. Декларацияны толтырған кезде табыстан декларацияны дайындауға кеткен шығындарды шегеруге рұқсат етіледі, бірақ 100 мың иенден аспайды.
3. Үкімет беретін тұрғын үйді жалдау ақысының айырмашылығы сияқты кірістерді жұмыс істейтін адамдар немесе кәсіпкерлер ала алады.
4. Жапония екі ерлі-зайыпты жұмыс істейтін және шамамен бірдей табыс алатын отбасыларды ынталандырады. Біреу жалғыз жұмыс істесе, отбасы ауыр салық жүктемесін көтереді.

Салық түрлері

Бүгінде Жапонияда 50-ге жуық салық бар. Мемлекет қазынасына түсетін негізгі салық түсімдері – табыстар мен заңды тұлғалардан түсетін салықтар. Жапониядағы табыс салығына келетін болсақ, ол адам алатын барлық табыстан алынады: оның ресми немесе ресми емес екені маңызды емес.

Жапондықтар да өз атына өсиет жасаған досы немесе туысы қайтыс болғаннан кейін алатын мұра салығын төлеуге міндетті. Күншығыс елінде мұра салығынан басқа сыйлық салығы да бар.

Тұтыну салығы тауар немесе қызмет бағасының 3% құрайды. Ол жанама болып саналады, өйткені ол тауардың бағасына кіреді және сатып алушы төлейді. Тұтыну салығы жер телімдерін сатып алуға немесе сатуға, коммуналдық төлемдерге, мектепке қабылдау ақысына, ауруханаға баруға және жерлеу төлемдеріне қолданылмайды. Дегенмен, жанама салықтардың басқа да бірнеше түрлері бар, мысалы, алкогольдік сусындардың құнына 44% салық кіреді.

Көлік және тұру салығы

Жапонияда адамның қонақүйде тұруы немесе қоғамдық тамақтандыру орындарын пайдаланғаны үшін жергілікті тұтыну салығы да бар. Қонақүйде бір күндік тұру құны 10 000 иенден асса немесе мейрамханада кешкі асқа адам 5 000 иенден астам ақша жұмсаса, онда 3% салық алынады. Сондай-ақ, ыстық бұлақтарға бару және гольф алаңын пайдалану үшін бір адамға салық алынады.

Әрбір жүргізуші Жапонияда көлік салығын төлеуі керек, ол сатып алу, автокөлік сатып алу, бензин, көліктің өзіне және салмағына тұтыну салығынан тұрады.

Ең маңыздысы – тұру құқығы салығы. Олар азаматтар мен компаниялардың өткен жылғы табысынан өндіріп алынады. Оның үстіне қазір жұмыссыз, бірақ былтыр табысы барлар да төлеуі керек. Айтпақшы, адам өзінің кірісін, салық сомасын өзі есептеп, бұл ақпаратты жергілікті салық органына хабарлауы керек. Есептеулер кезінде барлық кірістерді 10 түрге бөлу керек: салымдар, үлестік меншік, жылжымайтын мүлік, кәсіпкерлік қызмет, жалақы және т.б. Бұл түрлердің әрқайсысы өзінше есептеледі және барлық ақпарат ұсынылуы керек15 наурыздан кешіктірмей басқару. Ақпаратты кешіктірсеңіз, салық сомасы 15%-ға артады.

Басқа елдер

Басқа елдермен салыстырғанда Жапонияда 2018 жылғы салықтар әлдеқайда жоғары. АҚШ-та ең жоғары салық мөлшерлемесі 28% болса, Жапонияда (салық шкаласын жеңілдетіп, пайызын төмендеткен салық реформаларынан кейін де) 65% құрайды.

Корпоративтік салықтар стандартты фирмалар үшін 37% және шағын бизнес үшін 28% құрайды. Фирма иелері табысы туралы ақпаратты арнайы бланкіге енгізіп, компанияның қаржылық жылы аяқталғаннан кейін 2 айдан кешіктірмей салық органына тапсыруы керек.

Қарапайым халықта салық жалақыдан есептеледі. Қосымша кіріс болмаса, декларацияны өткізіп жіберуге болады. Дегенмен, жылдық табыс 15 миллион иенден аспауы керек.

Жапонияда, әрине, сыбайлас жемқорлық жоқ және адамдар ешқашан басқа біреуге қарамайды, бірақ өз бетінше декларация тапсырған адамға сенуге болмайды. Сондықтан салық органдары декларацияны толтырудың дұрыстығына оқтын-оқтын кездейсоқ тексерулер жүргізеді. Әсіресе зиянды төлем жасамайтындар тексеріледі - мұндай тексерулер тек сот шешімімен жүзеге асырылуы мүмкін. Мұндай шешімдерден кейін фирмалар тінтіліп, бухгалтерлік кітапшалары алынып, фирманың нақты қаржылық жағдайын анықтау шаралары қабылданады.

Бәс тігулер

Жапондық заң тарифтердің үш түрін қарастырады:

• ұлттық,
• префектуралық,
• муниципалды.

Бұл мөлшерлемелердің әрқайсысы азаматтың алатын салық сомасына қарай сараланады және белгілі бір уақыт аралығында өзгереді. Ұлттық салықтар бойынша мұндай интервалдар 10-нан 50%-ға дейін, префектуралық - 3-5% және муниципалдық - 2-13% құрайды. Әрбір азамат үшін пайыздық мөлшерлемелер әртүрлі және оның табысына байланысты.

Ең жоғары пайыздық мөлшерлеме артық кіріс алғандардан алынады. Жапондық бір жылда 50 миллион иенден астам табыс тапса, онда ол осы соманың жартысын мемлекет пайдасына аударуы керек. Ең төменгі мөлшерлемелер айлық табысы 275 мың иенден аз кедей азаматтарға ғана беріледі.

Жапониядағы табыс салығы мен мемлекет қазынасына басқа да аударымдар айтарлықтай қомақты болғанымен, тұрғындар шағымдануды ойламайды. Жапониядағы жалақы тіпті осындай салықтарды төлеуге мүмкіндік береді. Осындай салықтарды төлей отырып, жапондықтар «жаңбырлы күнге» ақша жинап үлгерді.