Мұрагерлік салық. Өсиет бойынша және заң бойынша мұраға түскен кезде қандай салықтар төленеді

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бүгін бізді мұраға салынатын салық қызықтырады. Мұндай төлем бар ма? Ресейде 2018 жылы қанша тұрады? Бұл салада халыққа жеңілдіктер бар ма? Ал, жалпы, мұрагерлік жолмен мүлікті алған кезде азаматтар қандай шығындарға тап болады? Әрі қарай, біз осы мәселелердің барлығын түсінуге тырысамыз. Бұл іс жүзінде көрінгендей қиын емес.

Тұқым қуалау әдістері

Мұраға жеке табыс салығы салынады ма? Әлде азаматтар салықтан босатылды ма?

Алдымен мүлікті қалай мұраға алуға болатынын білейік. Тапсырманы орындау барысында берілетін ақшаның мөлшері белгілі бір дәрежеде осыған байланысты болады.

Ресейде мұра қалдырушыдан мүлікті беру жүзеге асырылуы мүмкін:

• заң бойынша;
• өсиет құжаты бойынша.

Осы немесе басқа жағдайда мұраның үлесіне салық салынады ма? Ал оның бүкіл бөлігінен? Мұндай мәселені түсіну қиын емес. Әсіресе, Ресей Федерациясының қолданыстағы Салық кодексін мұқият зерттесеңіз.

Салықтар - болуы немесе болмауы

Мұрагерлік табыс салығы боладытөлеу? Ұқсас транзакцияға қатысты басқа салық төлемі бар ма?

Қолданыстағы заңдар бойынша мұрагерлік бойынша алынған мүліктен түсетін табысқа салық салынбайды. Бұл ереже Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217-бабында жазылған.

Бұл жағдайдағы қарым-қатынас дәрежесі ешқандай рөл атқармайды. Мүлікті алған кезде барлық мұрагерлер салық салудан босатылады. Бірақ ерекше жағдайлар бар.

Не салық салынады

Бұл не туралы? Ресейде жылжымайтын мүлікке мұраға салынатын салық болмайды. Басқа мүлік ше?

Шығармашылық, ғылым, зияткерлік қызмет және т.б. жемістері үшін мұрагерлік жолмен кез келген жолмен ақшалай сыйақы алатын азаматтардан 13% мөлшерінде жеке табыс салығы талап етіледі. Бұл өте сирек кездесетін сценарий.

Міндетті төлемдер туралы

Алайда, мұра қалдырушыдан мүлікті алу бірқатар шығындарды талап ететініне назар аударған жөн. Олар туралы әрбір заманауи адам білуі керек.

Мұрагерлік салық – мұрагерлік алымдар үшін жиі қолданылатын термин. Дәл осы мақсатта сөз тіркесінің түрі қолданылады.

Міндетті міндет. Бірақ олардың мөлшері қайтыс болған азаматтан мүлікті алу әдісіне байланысты болады. Сонымен қатар, мұрагерлікке кіруге міндетті шығыстарды анықтау кезінде туыстық дәрежесі ескеріледі. Осы немесе басқа жағдайда қандай қолдар болуы мүмкін?

Өз еркімен

Егер, айталық, әйелмұра алды, мұндай жағдайда салық төлеуім керек пе?

Өсиет бойынша мұрагерлік жағдайды қарастырайық. Бұл әдіс Ресейде жиі қолданылады. Ол бұрынғы иесінің өмірінде мұрагерлер арасында мүлікті бөлуге мүмкіндік береді. Сонымен қатар, мүлікті үшінші тұлғаларға мұраға қалдыруға рұқсат етіледі.

Өсиет оқыған кезде мемлекеттік баж түрінде қандай мұра салығы төленеді? Мұнда ең көп таралған шығындар берілген:

• құжатты ашу - 300 рубль;
• қолдардың жарамдылығын растау - 100 рубль;
• жасырын өсиет қағазын қабылдау - 100 рубль;
• Адамның мүлкінің сақталуын нотариуспен қамтамасыз ету - 600 рубль.

Кейбір жеке кеңселер жоғарырақ ақы алуы мүмкін. Бірақ олар, әдетте, ұсынылған прейскуранттан айтарлықтай ерекшеленбейді. Жалпы нотариалдық қызметтер үшін мемлекеттік алым емес, алым алынады.

Мүлік алымдары

Мұраға кіру кезінде нотариустар мен салық қызметтері қандай салықтарды аударуы керек?

Мүлікті мұрагерлікке алу тәсіліне қарамастан азаматтар белгіленген мөлшерде мемлекеттік баж салығын аударуы керек.

Осы немесе басқа жағдайда қанша төлеу керек? Жауап мүліктің құнына, сондай-ақ мүлікті алушы мен мұра қалдырушының арасындағы қарым-қатынас дәрежесіне байланысты.

Қазір Ресейде келесі тарифтер қолданылады:

• 0, 3% - жақын адамдар үшін;
• 0, 6% - қалғандары үшінадамдар.

Сіз осы көрсеткіштерге назар аударуыңыз керек. Мұра қалдырушылардың жәрдемақыларын алушылардың барлығы үшін тағы нені есте сақтау маңызды?

Жақын адамдар үшін ең жоғары төлем

Ресейдегі мұраға салынатын салықтың сома бойынша кейбір шектеулері бар. Ең төменгі төлем жоқ, бірақ максимум бар. Мұрагерден белгілі бір мөлшерден астам ақша алынбайды.

2018 жылы мұраны алу процесі үшін мемлекеттік баж 100 000 рубльден аспауы керек. Бұл бір алушыдан оған осы немесе басқа тұлғадан берілген барлық мүлік үшін алынатын төлем сомасы.

Осыған сәйкес, азамат бірнеше өсиет қалдырушыдан материалдық пайда алса, ол ең көбі 200 мың немесе одан да көп соманы төлеуі керек. Мұның бәрі адамның бір дәрежеде мұрагер ретінде қаншалықты жиі әрекет ететініне байланысты.

Маңызды: бонус тек мұрагерліктің 1-ші және 2-ші ретіндегі алушыларға қолданылады.

Басқа адамдар үшін ең көп

Өсиет бойынша немесе заң бойынша мұраға салынатын салық белгіленген мөлшерлемелер бойынша алынады. Бірақ үшінші тұлғалардың міндеттеріне қатысты қандай да бір шектеулер бар ма? Әлде олар ақыр соңында өсиет қалдырушының туыстары сияқты көп береді ме?

Мүлдем емес. Ресей Федерациясының қолданыстағы заңдары 1 000 000 рубль мөлшерінде мұрагерлік жолмен мүлікті сатып алу баждарының шегін белгілейді. Бұл шектеу марқұмның жақын адамдары болып табылмайтын азаматтарға қатысты. Бұл жағдайда мұрагерлердің мүлікті иемдену әдісі ешқандай рөл атқармайды. Барлық осы ережелерді есте сақтай отырып, әркім қаншалықты көп екенін түсіне аладыол үшін мұра салығын төлейді.

"Туысқандарды" анықтау

Жақын туыстар-мұрагерлердің мұрагерлік салығы азаматтардың негізгі бөлігін қызықтырады. Әсіресе, адамдар марқұмның мүлкін заң бойынша алса. Мұндай жағдайларда отбасылық байланыстар маңызды рөл атқарады. Оларға байланысты қайтыс болған азаматтың мүлкі бөлінеді.

Қолданыстағы заңдар бойынша пәтерге немесе басқа мүлікке оның құнының 0,3% мөлшерінде мұрагерлік салығы алынады:

• ата-аналар;
• күйеуі немесе әйелі;
• балалар;
• бауырлар;
• әпкелер.

Жақын туыстарының ортасында заң бойынша басқа ешкім жоқ. Тиісінше, қалған мұрагерлер объект құнының 0,6% төлейді.

Акциялар мен төлемдер

Бірақ адам мүліктің бір бөлігін ғана алса ше? Мысалы, бірнеше мұрагер арасындағы пәтерді мұрагерлікке алу кезінде салық қалай есептеледі?

Меншікте бөлісу баж мөлшерін азайтуға мүмкіндік береді. Өйткені, «салық» мұраның әрбір алушыға бекітілген бөліктеріне пропорционалды түрде есептеледі. Дегенмен, сәйкес транзакциялардың максималды шегін есте ұстаған жөн.

Бенефициарлар туралы

Мұра үлесіне салық қалай есептелетінін білдік. Зерттелетін тақырыпқа қатысты қандай да бір артықшылықтар бар ма?

Иә. Біріншіден, жақын туыстары үшін баж салығын мүлік құнының 0,3%-ына дейін төмендету қарастырылған. Бірақ бұл бәрі емес. Қазіргі уақытта анықтауға боладыжалпы мемлекеттік баж салығынан босатылған адамдар шеңбері.

Артықшылықты санаттарға мыналар кіреді:

• мүгедектер және олармен байланысты бірлестіктер;
• КСРО немесе РФ батырлары;
• ардагерлер;
• жауынгерлік;
• үкімет қызметкерлері.

Бұл азаматтардың барлығы заң бойынша мұрагерлік бойынша мүлікті алғаны үшін кез келген алымдардан толығымен босатылған. Және бұл барлық мемлекеттік сыйлықақылар емес. Басқа артықшылықтар бар.

Жеңілдіктер және басқа бонустар

Мұрагерлік салық - өсиет бойынша немесе заң бойынша - бұрын ұсынылған сомаларда төленеді. Бірақ, жоғарыда айтылғандай, бірқатар ерекшеліктер бар.

Мұрагерлік куәлікті беру процесін қарастырыңыз. 1-топтағы мүгедектерге нотариаттық қызмет 50% жеңілдікпен төленеді.

Сонымен қатар, белгіленген үлгідегі нотариустан анықтама алу үшін ақы алынбайтын азаматтардың тізімі берілген:

• қызметтік борышын өтеу кезінде қаза тапқандардың мұрагерлері (мемлекеттік мүлікті, азаматтарды қорғау);
• қуғын-сүргінге ұшыраған азаматтардың мүлкін алушылар;
• банктік депозиттерді, жалақыны, сақтандыру төлемдерін мұраға алатын адамдар;
• балалар;
• әрекетке қабілетсіз, қорғаншысы немесе қамқоршысы бар.

Сонымен қатар, мұра қалдырушы қайтыс болған кезде онымен бірге тұрған адамдар нотариалдық төлемдерден босатылады. Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес бұдан былай бонустар мен жеңілдіктер берілмейді.

Маңызды: салықтан босату құқығысол немесе басқа дәрежедегі мұраны құжаттандыру қажет болады. Тиісті құжаттардың болмауы жәрдемақыдан бас тартуға негіз болады. Сондықтан мұраны алуға алдын ала дайындалу ұсынылады.

Сатылатын жылжымайтын мүлік

Біз белгілі бір жағдайларда азаматтардан қандай мұра салығы алынатынын білдік. Кейде адам мүлікті тез алып, оны сатуға қояды.

Бұл жағдайда не болады? Мұра қалдырушыдан мүлікті алғаны үшін мемлекеттік баж салығы төленіп қойған. Ал енді мүлікті сатқан кезде табыс салығын төлеуге тура келеді.

Бұл:

• 13% - Ресей азаматтары үшін;
• 30% - шетелдіктер үшін.

Осыған байланысты артықшылықтар жоқ. Мұрагерлік сатып алу-сату мәмілесі үшін қаражат бөлудің қажеті жоқ бір ғана сценарий бар. Бірақ бұл туралы кейінірек.

Төлем сомасы сатып алу келісімінде көрсетілген сомамен анықталады. Салық төлеушілерге осы көрсеткіштен кірісуге тура келеді.

Сату салығы тегін

Жоғарыда айтылғандай, белгілі бір жағдайларда тұлға мұрагер сатқан мұрасы бойынша салықтан босатылуы мүмкін. Жеңілдікті пайдалану қиын емес – жай ғана мәміле жасап, Федералдық салық қызметіне кіріс туралы декларацияны тапсырыңыз.

Ресейде мүлікті сату кезіндегі жеке табыс салығынан босату мыналарға негізделген:

• 3 жыл меншіктен кейін - егер көлік сатылса;
• 5 жыл меншіктен кейін- жылжымайтын мүлікке қатысты.

Тағы бір артықшылық бүгін күшінде. Ол 2016 жылға дейін кез келген тәсілмен алынған мүлікке қатысты. Егер мұндай мүлік сатылса, сатушы 36 ай иелік еткеннен кейін ол салық салудан босатылады.

Мүлік салығы

Жылжымайтын мүлікке мұраға салық салынбайды. Бірақ негізінен азаматтар әртүрлі мөлшердегі мемлекеттік баждарды төлеуге мәжбүр.

Мұра қалдырушыдан мүлікке объектілер мен жеңілдіктерді тіркегеннен кейін мұрагер қандай төлемдерді төлеуі керек? Меншік құқығын қайта тіркеген күннен бастап бір жылдан кейін тұлға төлеуі керек:

• мүлік салығы - жылжымайтын мүлік үшін;
• көлік салығы - көлікті иелену үшін.

Заң бойынша кейбір азаматтар аталған салықтардан босатылуы мүмкін. Бұл әдетте:

• өшірілген;
• зейнеткерлер;
• ардагерлер.

Азаматтардың аталған санаттарына нақты санаттағы бір ғана объектіге қатысты мүлік салығын төлеуден толық босату ұсынылады. Тиісінше, егер жәрдемақыға құқық бұрыннан қолданылған болса, оны ұзарту мүмкін болмайды. Бұл Ресей Федерациясының барлық аумағында әрекет ететін толықтай заңды норма.

Алымды төлеу әдістері

Проват/заңды мұра салығын уақытында төлеу қажет. Және де сәйкес операция үшін барлық алымдар. Әйтпесе, адамға мұрадан бас тартылады.

Ресей Федерациясының аумағында транзакцияларды қалай жүзеге асыруға болады? Мұндакейбір жиі кездесетін сценарийлер:

• ресейлік банктердің кассаларына жүгіну;
• интернет-банкинг арқылы транзакция;
• ақшаны банкоматтар/төлем терминалдары арқылы салу;
• онлайн әмияндар арқылы төлеу;
• нотариустарда немесе Федералдық салық қызметінде кассалық машиналарды пайдалану (төлем түріне байланысты).

Тәжірибе көрсеткендей, ақшаны аудару процесі ешқандай қиындық тудырмайды. Бірақ азамат дайындалуы керек.

Төлем үшін не қажет

Нақты қалай? Міндетті:

1. Бажды немесе салықты төлеу жолын таңдаңыз.
2. Алушы ұйымның мәліметтерін біліңіз. Мысалы, нотариалдық кеңсе немесе жергілікті салық басқармасы.
3. Төлқұжатыңызды, түбіртегіңізді (дұрысы), ұялы телефоныңызды, ақшаңызды (қолма-қол ақша немесе банк картасы) алып келіңіз.
4. Дайын қағаздар арқылы төлем жасаңыз.

Болды. Нақты өмірде баждарды/салықтарды тікелей төлеу және оған дайындық ерекше қиындықтар туғызбайды. Көбінесе бірнеше минут ішінде тапсырмаларды орындауға болады.

Маңызды: егер мүлік сатылатын болса, салықты төлеу үшін Федералдық салық қызметіне бірқатар құжаттарды жіберу керек болады. Мысалы, сатып алу-сату шарты және мұрагерлік куәліктер. Оған қоса, белгіленген нысан бойынша салық декларациясын дайындау керек.

Қорытынды

Бүгін біз мұрагерлер қандай төлемдерге тап болатынын білдік. Сонымен қатар, біз жылжымайтын мүлік алушылар үшін туындауы мүмкін барлық баждар мен салықтарды зерттей алдық.өсиет қалдырушылар.

Ресейде тікелей мұраға салынатын салық жоқ. Бұрын жеке тұлғалардың өсиет бойынша салық салуға міндетті болатын. Бірақ 2005 жылдан бастап тиісті төлем алынып тасталды. Бұл әдіс мұрагерлерге түсетін жүктемені айтарлықтай азайтты.