Кадастрлық құн салығы: қалай есептеу керек, мысал. Мүліктің кадастрлық құнын қалай білуге болады

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

2015 жылы жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салықты есептеу тәртібіне өзгерістер енгізілді. Оны тұрғын үйлердің, пәтерлердің иелері объект орналасқан жердегі муниципалитеттің бюджетіне төлейді. Кадастрлық құнға салықты қалай дұрыс есептеу керектігі туралы қосымша ақпаратты оқыңыз.

Эссенция

Кадастрлық құн – тәуелсіз бағалаушылар есептейтін тұрғын үйдің болжалды құны. Алынған мәліметтер жылжымайтын мүлік кадастрына енгізіледі. Қайта бағалау кемінде 3 жылда бір рет, ең көбі 5 жылда бір рет жүргізіледі.

2015 жылдан бастап Ресейде мүлік салығын есептеу тәртібі өзгерді. Ол түгендеу бойынша емес, нарықтық құнға жақын кадастрлық құны бойынша есептелетін болады. Нысан неғұрлым қымбат бағаланса, оның иесіне соғұрлым көп салық төлеуге тура келеді. Яғни, комиссияның мөлшері нарықтағы жағдайға байланысты жиі өзгеріп отырады.

2015 жылғы салық қалай есептеледіжыл?

Барлық есептеулерді IFTS жүзеге асырады, содан кейін жылжымайтын мүлік иесінің тұрғылықты жеріне хабарлама жіберіледі. 2015 жылдан бастап есептеулер нысанның кадастрлық (нарықтық) құны бойынша жүргізілуде. 2015 жылдың 31 желтоқсанына дейін объектілердің бағалау құнын бекітіп, нормативтік құқықтық актіні ұсынып үлгермеген субъектілер алым сомасын түгендеу құнына қарай есептеуі тиіс. Жаңа есептеу схемасына толық көшу 2020 жылға дейін жүзеге асырылады.

Салық салу объектілері:

• тұрғын ғимараттар, үй-жайлар;
• ғимараттар 49,99 шаршы метрге дейін. м, үй шаруашылығына арналған;
• гараждар;
• тұрғын ғимарат ретінде пайдалануға арналған аяқталмаған құрылыс.

Кадастрлық құн бойынша мүлік салығын объектінің иесі төлейді.

Алгоритм

Жаңа кадастрлық құн салығы келесі формула бойынша есептеледі:

Hc=(кадастрлық құн - шегерім) x үлес x тариф.

Тауарлы-материалдық қорлар құнының алымы басқаша есептеледі:

Ni=ойлап тапты. Құны x бөлісу x баға.

Есептік кезеңде сатылған немесе сатып алынған объектілерге қатысты есептелген салық сомасы арнайы коэффициентпен түзетіледі. Ол жыл ішіндегі күнтізбелік айлар санына мүлікті иелену айларының қатынасымен анықталады. Егер сатып алу-сату мәмілесі 15 сәуірде жасалған болса, онда сатушы үшін комиссия сомасын есептеу үшін негіз 4, ал сатып алушы үшін - 9 болады.

Өтпелі кезең

Салық жүктемесін азайту мақсатында 4 жылға созылған арнайы өтпелі есептеу тәртібі әзірленді. Осы кезеңде салық мөлшерлемесі арнайы коэффициентпен түзетілетін болады: 0, 2 – 1-ші жылы; 0, 4 – 2 курста; 0, 6 – 3 курста; 0, 8 - 4-ші жылы. Өтпелі схема кадастрлық құн бойынша мүлік салығы инвентарлық құн бойынша есептелген салықтың соңғы сомасынан асып кеткен жағдайда ғана қолданылады. Төмендегі кестеде пәтер түріндегі мүлік салығын есептеу мысалдары көрсетілген.

Бастапқы деректер	Мысал №1	Мысал №2
Кадастрлық құн, миллион рубль	13, 00	8, 00
Тендер	0, 15%	0, 10%
Аудан, м	101, 8	58, 9
2014 жылғы салық сомасы, RUB	9840	7958
Шегерім (20 шаршы метр)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Салық базасы, руб.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Жаңа салық сомасы	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Салық сомасы, руб.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840)	5283

Салықты есептеу мысалдары босатудың қалай қолданылатынын анық көрсетеді.

Бәс тігулер

Бюджетке төленетін салық сомасы объектінің бағалау құнына тікелей байланысты. Төмендегі кестеде салық мөлшерлемесі көрсетілген.

Кадастрлық құн (миллион рубль)	Тендер
Үйлер мен ғимараттар
- 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
300-ден бастап	2, 00 %
Гараж	0, 10%
Жобалар орындалуда	0, 30%
Басқа нысандар	0, 50%

Көп пәтерлі үйге тиесілі мүлікке салық салынбайды.

Мүліктің кадастрлық құнын қалай білуге болады? Федералды мемлекеттік тіркеу қызметіне сұрау салуға немесе «Электрондық қызметтер» бөлімінде Росреестрдің ресми сайтына жүгінуге болады.

Шегерімдер

Салық базасы әрбір объект үшін құн шегерілгенде есептеледібіраз аумақ.

Нысан көрінісі	Шегерім, ш. m
Пәтер	20
Бөлме	10
Тұрғын ғимарат	50
Бір тұрғын үйі бар жалғыз кешен	1 миллион рубль

Артықшылықтар

Кадастрлық құн салығын төлемейтін азаматтардың тізімі бар. Оларға мыналар жатады:

• зейнеткерлер;
• шығармашылық мамандықтардың өкілдері;
• I және II топтағы мүгедектер;
• 49,99 шаршы метрге дейінгі қосалқы ғимараттардың иелері. м, жеке шаруашылығына, бағбандыққа, жеке құрылысқа берілген жерде орналасқан.

Босату кәсіпкерлік қызметте пайдаланылатын объектілерге және жеке меншік болып табылатын пәтерлерге қолданылмайды.

Жылжымайтын мүлікті сатып алу және сату

Жылжымайтын мүлікпен операциялардың көпшілігі төмендетілген бағамен жүзеге асырылады. Құжаттар бойынша нарықтық құны 16 миллион рубль болатын пәтерлер 1 миллион рубльге сатылуда. Мемлекетке қомақты салық төлеуге ниеттілер аз. Нысанның құнын төмендету мақсатқа жетуге мүмкіндік берді. Осы тұйық шеңберден шығу үшін 2014 жылы Салық кодексіне түзетулер енгізілді. Жеке тұлғалардың сатылған мүлкіне салынатын жаңа салық шамалардың неғұрлым үлкені бойынша есептеледі: шарттық баға немесе шегерімге жатқызылған кадастрлық құн.коэффициент 0, 7. Бұл мән объектіні сатудан түскен табысқа тең.

1-мысал

2015 жылы жылжымайтын мүлік келісімшарттық бағамен 0,999 миллион рубльге сатылды. Нысанның кадастрлық құны 5,4 миллион рубльді, ал түзетілген құны 3,78 миллион рубльді құрайды. Мәміле 2015 жылы жасалғандықтан, комиссия келісім-шарт бағасына қарай төленетін болады. Мүліктің қандай негізде алынғаны маңызды емес.

Заңға түзетулер

Мүлікті сату кезіндегі кадастрлық құн салығы 2016 жылдан бастап меншікке алынған объектілерге қолданылады. Меншік құқығын беру негізі маңызды емес. Салық төлеуші жылжымайтын мүлікті сатып алады, мұраға алады немесе сыйға тарта алады. Кері санақ мемлекеттік тізілімге жазбалар енгізілген күннен басталады. 01.01.2016 дейін сатып алынған нысандар үшін бұрынғы салықты есептеу процедурасы қолданылады.

2-мысал

Пәтерге меншік құқығын иесі 2016 жылы алған. Бірнеше айдан кейін ол оны сатуға шешім қабылдады. Нысанның болжалды құны – 4,5 миллион рубль, ал түзетілген құны – 3,15 миллион рубль.

1-нұсқа. Келісімшартта 4,9 миллион рубль болатын транзакция бағасы көрсетілген. Келісімшарт құны кадастрлық құннан жоғары болғандықтан, ол салықты есептеу үшін қабылданады.

2-нұсқа. Келісімшартта 0,999 миллион рубль көлеміндегі транзакция бағасы көрсетілген. Бұл жағдайда мүлік салығын кадастрлық құн бойынша есептеу қажет болады, өйткені ол шарттық құннан жоғары.

Меншікті капитал

Егер салық төлеушімүліктің бір бөлігі ғана тиесілі болса, онда есептеу келесі алгоритм бойынша жүзеге асырылады:

• Салық сомасы берілген шегерімді ескере отырып, стандартты схемаға сәйкес есептеледі.
• Есептік құны бір метрдің кадастрлық құнын анықтау үшін пәтердің ауданына бөлінеді.
• Алынған мән белгілі бір салық төлеушіге тиесілі есептегіштер санына көбейтіледі.
• Егер жылжымайтын мүлік салық кезеңінің ортасында сатып алынған болса, есептелген құн азайту коэффициентіне көбейтіледі.

Бұл салық салу тәжірибесі бүкіл әлемде жарамды, бірақ Еуропа елдерінде салық ставкалары жоғары. Францияда мүлік салығы жергілікті бюджет кірісінің 50%, АҚШ-та 70%, Ұлыбританияда барлығы 100% құрайды. Бұрынғы салық салу режимі Ресей Федерациясының бюджетіне кірістердің 20%-дан аспайтын бөлігін қамтамасыз етті.

Ескерту

Алым сомасын төлегені туралы түбіртек тұрғындарға 2016 жылдың сәуірінен қарашасына дейін жіберіледі. Олар болмаған жағдайда, салық төлеуші объектінің бар екендігі туралы ХҚҚҚ-ға дербес хабарлауға міндетті. Меншік құқығына құжаттардың көшірмелері өтінішке қоса берілуі және келесі жылдың 31 желтоқсанына дейін Федералдық салық қызметіне ұсынылуы керек. Мысалы, егер пәтер 2015 жылы сатып алынған болса, онда есеп беру мерзімі 31.12.16. 18.10.16 дейін төлем сомасы туралы хабарламалар Федералдық веб-сайттағы «Жеке кабинетке» электронды түрде жіберілді. Салық қызметі.

Уақыт

Мүлік салығын төлеу барлығы үшін 1 желтоқсанға дейін жасалуы керекРесейдің аймақтары. Мерзімдерді бұзған жағдайда төлеушіге алым сомасының 20% мөлшерінде айыппұл салынады, сондай-ақ Ресей Банкінің ставкасының 1/300 мөлшерінде өсімпұлдар есептеледі. Сондықтан хабарламаны алмау салықты төлемеуден босатпайды.

Электрондық төлемдер

Сіз сондай-ақ Федералдық салық қызметінің веб-сайтындағы сервис арқылы кадастрлық құн бойынша салық төлей аласыз. Ол үшін реквизиттерді арнайы формада толтыру керек (Т. А. Ә., СТН), салық түрін, мүліктің орналасқан жерін және төлем сомасын көрсету керек.

Қызмет банк бөлімшесінде төлеуге болатын түбіртек жасайды. Сондай-ақ төлем жасау үшін тікелей сайтта несие ұйымдарының бірін таңдап, банктің веб-сайтына өтуіңізге болады.

Артық бағалау

Мүлік салығын кадастрлық құн бойынша анықтау төлемдердің өсуіне әкеледі. Мүлікті бағалау көбінесе нарықтық бағадан да жоғары болып шығады. Адвокаттар сотқа барып, сараптамалық бағалауға қарсы шығуды ұсынады. Салықты есептеудің жаңа ережелерінен ең көп зардап шегетін мүлікті мұраға алған элиталық пәтерлердің иелері.

Аумағы 65 шаршы метр үш бөлмелі «сталинкаға» кадастрлық құн салығы. м 2020 жылға қарай 50 мың рубльге дейін өседі. Сараптама дағдарысқа дейін де жүргізілді. Сондықтан бүгінде ол жылжымайтын мүліктің нарықтық құнынан да асып түседі. Бұл әсіресе Мәскеуден басқа аймақтарда байқалады. Бағалауды салық базасын арттыруға мүдделі мемлекеттік органдар жүргізді. Тек 2015 жылдың өзінде оны даулағысы келген 7,6 мың адам болғаны ғажап емес. Авторысот шешімі бағалауды 40–70%-ға төмендетуге қол жеткізді.

Сот шағымы

Мәліметтер мемлекеттік тізілімге енгізілген күннен бастап бес жыл құнын даулауға бөлінеді. Бірінші қадам - Росреестрдің аумақтық департаментіндегі комиссияға өтініш жазу. Оны ұсынудың негізі мыналар болуы мүмкін:

• нысан туралы сенімсіз ақпарат;
• Нарық құнын дұрыс анықтау.

Өтінішті қарауға бір ай уақыт беріледі. Егер ол қабылданбаса, сотқа жүгіну керек. Алдымен сіз талап арызын дайындап, нақты талапты көрсетуіңіз керек: объектінің нарықтық құнын белгілеңіз немесе дәл емес мәліметтерді анықтауға байланысты кадастрлық бағалауды өзгертіңіз. Қалай болғанда да, комиссияның шешімі сотта қаралмайды.

Егер кадастрлық нөмір бойынша кадастрлық құн соған қарамастан төменге қарай өзгертілсе, онда қайта есептеу өтініш қаралған жылдың 1 қаңтарынан бастап, бірақ соңғы бағалау күнінен ерте емес жүргізіледі. Сондай-ақ сот немесе комиссияның шешімі туралы салық органдарына өз бетінше хабарлап, растайтын құжаттарды ұсынған жөн. Тағы бір сұрақ…

…бұл сынаққа тұрарлық па?

Кадастрлық құн бойынша мүлік салығы енді астаналық облыста келесі арақатынаста есептеледі: учаске құнының 0,3% және үй-жай құнының 0,1-0,3%. Сотқа жүгінбес бұрын комиссияның құны шынымен тым қымбат екеніне көз жеткізуіңіз керек.

Кадастрлық құнды қалай білуге боладымүлік? Бірінші қадам - Федералдық кадастрлық палатаға хабарласу, сертификат пен төлқұжат алу. Сонымен қатар, нарықтық бағаны анықтау үшін кәсіби бағалаушыдан есеп беруге тапсырыс беру керек. Ұсынылған есептің заңға сәйкестігін көрсететін құжатқа СРО-ның оң қорытындысы қоса берілуі тиіс. Кадастрлық нөмір бойынша кадастрлық құн кем дегенде 30% жоғары болса, сотқа жүгінуге болады.

Жауапкер Федералдық кадастрлық палата болуы керек. Өтінімге бағалаушының есебі мен СРО қорытындысы қоса берілуі керек. Ең қиыны – өтініш берушінің құқығы бұзылғанын дәлелдеу. Бұл аударылған салық сомасындағы айырмашылық болуы мүмкін.

Егер есептеулердегі айырмашылық 30%-дан аз болса, онда бағаны анықтау үшін сот-медициналық сараптама тағайындалады. Сондықтан сіз сот процесінде ұсына алатын компаниялардың ауқымын алдын ала анықтауыңыз керек. Оң шешім қабылданса, өтінім берілген және қаралған жыл үшін алым сомасын азайтуға болады.

Шығарылым бағасы

- Кадастрлық төлқұжаттың анықтамасы - 600 рубль

- Бағалаушы - кемінде 80 мың рубль.

- SRO қорытындысы – 20 мың рубль.

- Сот сараптамасы - 80 мың рубль.

- Заң қызметтері - кемінде 70 мың рубль.

- Мемлекеттік баж - 6,5 мың рубль. (жеткізу құнын қосқанда).

- Шығындардың жалпы сомасы кемінде 257 мың рубльді құрайды.

Сот арқылы сіз бұл шығындарды жауапкерге аудара аласыз, бірақ алдымен ақшаны өзіңіз жұмсауыңыз керек. Яғни, егер кадастрлық құнды төмендету мағынасы барол 45 миллион рубльге жақындады. және, ең алдымен, 2 есе артық бағаланған. Бұл жағдайда процесс бірнеше жылдан кейін өтеледі.

2016 жылғы кадастрлық құны бойынша жер салығы

Төлемді тұрақты немесе өмір бойы пайдалануға меншік құқығымен жер учаскесі бар тұлғалар төлейді. Салық сомасы келесі алгоритм бойынша есептеледі:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, мұндағы:

• Ks - сайттың кадастрлық құны.
• UD - сайттың иелігінде бөлісіңіз.
• Ст – салық ставкасы.
• Кв - жерді иелену коэффициенті (объектіні сатып алу немесе сату жылы қолданылады).

Мысалды қарастырайық. Елордада азаматтың кадастрлық құны 2 400 мың рубль болатын учаскесі бар делік. Мұндай нысан үшін 0,3% салық ставкасы қарастырылған. Төлеуге жататын алым сомасы: 2400 x 0,3: 100=7,2 мың рубль.

Салық төлеуші мүлікті жылдың 3 айында ғана иеленді делік. Сонда алым сомасы басқаша есептеледі:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 мың рубль.

Бюджетке төленетін алым сомасын Федералдық салық қызметі есептейді. Жеке тұлғаларға тұрғылықты жері бойынша хабарлама жіберіледі, онда алымның мөлшері және оны төлеу мерзімдері туралы мәліметтер көрсетіледі. Егер салық төлеуші хабарлама алмаса, ол Федералдық салық қызметіне жер учаскесінің бар екендігі туралы дербес хабарлауға және меншік құқығына құжаттарды ұсынуға міндетті.