IP ҚҚС-мен жұмыс істей ала ма? Ресейдегі салықтар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Көптеген жаңадан тіркелген кәсіпкерлерде сұрақ туындайды: «IP ҚҚС-пен жұмыс істей ала ма?». Бұл салықты қолданудың көптеген нюанстары бар, соның ішінде жеке кәсіпкерлер. Егер сіз сұраққа қысқаша жауап беруге тырыссаңыз, міндетті түрде: "Иә! Олар мүмкін" деп айту керек. Бірақ қандай жағдайларда - толығырақ қарастырған жөн.

OSNO жүйесіндегі SP

Заңға сәйкес, жеке кәсіпкерлер OSNO қолданған жағдайда, сондай-ақ ұйымдарға ҚҚС салынады.

Жеке кәсіпкерлер пайда алу мақсатында, яғни коммерциялық қызмет нәтижесінде жүзеге асырылатын әрекеттері бойынша салық төлеушілер болып табылады. Кәсіпорындар сияқты, жеке кәсіпкер, ҚҚС төлеуші салық органында тіркелуі керек және қазіргі уақытта тиісті өтініш беру арқылы салық салу жүйесі ретінде USNO таңдауға құқылы. Мұндай мәлімдеме болсаөзін-өзі жұмыспен қамтыған адам уақытында тапсырмаса, ол автоматты түрде салық төлеуге міндетті болады және BASIC бойынша қалады.

SP UTII

Кәсіпкер UTII және UAT төлеушісі болған жағдайда да төлеуден бас тарта алады, бірақ тек UTII қолдану үшін негіз болып табылатын жұмыс орнының шегінде. Егер Ресей Федерациясының жеке кәсіпкері қызметтің бірнеше түрімен айналысса, ол әрқайсысы үшін бөлек бухгалтерлік есеп жүргізуі керек және кейбіреулері үшін ҚҚС төлеуші болуы мүмкін.

Ерекше

Сонымен бірге, Ресей Федерациясының аумағына шетелден өнімдер мен тауар топтарын әкелу жағдайында UTII төлейтін жеке кәсіпкерлер де мұндай тауарларға салық төлеуге міндетті.

IP үшін USN

Егер жеке кәсіпкер STS-те болса, бірақ 3 күнтізбелік айдың ішінде оның табысы 2 миллион рубльден асса, ол автоматты түрде STS пайдалану мүмкіндігінен айырылады және қосылған құн салығын төлеуші болады.

Осылайша, елеусіз айналымы бар жеке кәсіпкер төлеу қажеттілігінен босатуды пайдалана алады. Оның кірісі екі миллион заңды шектен асқанда, IP автоматты түрде OSNO жүйесіне аударылады және ҚҚС төлеуші болады.

Мұндай ережелер жеке кәсіпкерлер мен ұйымдар үшін оңайлатылған салық жүйесімен қарастырылған. Ол салықтан босатуды қолдану мүмкіндігін тек келесі күнтізбелік жылы қайтара алады, егер ол тексеруге тиісті өтініш жіберсе және оның мүмкіндігі бар екенін растайтын құжаттарды тіркесе. USNO қолданбасы. Бұл құжаттар:

• сату кітабы;
• табыстар мен шығыстар кітабының көшірмесі;
• шот-фактура журналының көшірмесі.

Егер осы құжаттарға сәйкес есепті кезеңнің кез келген үш жиынтық айының кірісі екі миллион рубльден аспаса, жеке кәсіпкерлер ҚҚС-пен жұмыс істей ала ма деген сұрақ теріс шешіледі. Жеке кәсіпкер алдағы 12 ай ішінде оңайлатылған салық салу жүйесін пайдалану мүмкіндігін қайта алады, демек, ҚҚС төлеуші болуды тоқтатады. Өтініш пен қажетті құжаттар келесі жылға арналған STS мүмкіндігін беру үшін ағымдағы жылдың 20 қазанынан кешіктірмей инспекцияға ұсынылуы керек.

Акцизделетін өнімдерді сату

Акцизделетін өнімдермен сауда жасау кезінде жеке кәсіпкер қандай салық режимінде тұрғанына қарамастан Ресей Федерациясының қосылған құн салығын төлейді. Келесі салық заңнамасында жеке кәсіпкерлер үшін мұндай өнімдер:

• темекі өнімдері;
• қозғалтқыштары 150 а.к. жоғары автомобильдер мен мотоциклдер. б.;
• бензин, дизель. жанармай, қозғалтқыш майлары;
• авиациялық керосин, табиғи газ.

Алкоголь де акцизделетін өнімдердің тізіміне енгізілгеніне қарамастан, жеке кәсіпкерлер туралы айтқанда бұл туралы айтудың мағынасы жоқ, өйткені 2014 жылдан бастап жеке кәсіпкерлерге алкоголь өнімдерін қандай жағдайға қарамастан сатуға тыйым салынған. олар қолданылатын салық түрі. Бұл норма заңмен бекітілген.

Қосылған құн салығы, жеңілдіктер

Заң көптеген нұсқаларды қарастырадыҚҚС салынбайтын кәсіпорындар. Тиісінше, егер жеке кәсіпкер аталған қызметтің кез келгенін жүзеге асырса, оған салық төлеудің қажеті жоқ. ҚҚС бойынша жеңілдіктер міндетті болып бөлінеді, оларды қолдануға болмайды. Мұндай қызмет болған жағдайда жеке кәсіпкерлер ҚҚС-пен жұмыс істей ала ма деген мәселе теріс шешіледі. Бірақ салық төлеуші қолдану немесе қолданбау туралы шешім қабылдай алатын салық преференциялары, атап айтқанда ерікті жеңілдіктер де бар.

Міндетті жеңілдіктер

Келесі бизнес опциялары міндетті түрде ҚҚС қолданбауға жатады:

• Ғимараттарды шет елдерге немесе олардың тұрғындарына уақытша пайдалану.
• Заңмен бекітілген тізбеге сәйкес өмірлік маңызы бар медициналық бұйымдарды, компоненттерді сату, өндіру.
• Медициналық диагностика, профилактика, емдеу және оңалту қызметтерін көрсету, бұл тізімге ветеринарлық клиникалар мен косметологиялық клиникалар кірмейді.
• Қамқорлыққа мұқтаж адамдарға, жүкті әйелдерге, мүгедектерге, қарттарға және балаларға күтім көрсету қызметтерін көрсету.
• Такси мен тұрақты маршруттық таксилерден басқа қалалық, қала маңындағы және қалааралық автомобиль, теміржол, өзен және теңіз көлігімен жолаушыларды тасымалдау.
• Жерлеу агенттіктері көрсететін қызметтерді көрсету және жұмыстарды орындау.

ҚҚС артықшылықтары

Ерікті жеңілдіктерді SP өз қалауы бойынша пайдалана алады немесе пайдаланбауы мүмкін. ҚҚС қолданбау мүмкіндігін пайдалану әрқашан дұрыс емескәсіпкер, Ресейдегі кейбір салықтар өз артықшылықтарын береді.

Көбінесе OSNO-ға жататын ірі мердігерлер ҚҚС-тан босатылған кәсіпорындармен және кәсіпкерлермен келісім-шарт жасамайды. Өйткені мұндай ынтымақтастық оларды сатып алынған өнімге шегерім қолдану құқығын жүзеге асыру мүмкіндігінен айырады. Кейде кәсіпкер табысты контрагенттерді тарту үшін ҚҚС босатудан әдейі бас тартады. Бизнестің келесі салаларында мұндай жағдай орын алуы мүмкін. ҚҚС артықшылықтары қолданылады:

• Діни мақсаттағы өнімдерді өндіру және сату. Бұл, мысалы, діни әдебиеттер, діни нысандар.
• Мүгедектігі бар жеке кәсіпкер немесе кәсіпкерде жұмыс істейтін мүгедек қызметкерлердің жалпы саны 80 пайыздан асатын жағдайларда қызметтерді көрсету және тауарларды өндіру.
• Жергілікті биліктің арнайы тізімдеріндегі қолөнер бұйымдарын өндіру және саудасы.
• Әртүрлі сақтандыру.
• Заң кеңселері.
• Кино көрсетілімдері, концерттер, бұқаралық ойын-сауық іс-шаралары үшін билеттер сатылымы.
• Құрылыс салушылар жұмысы, тұрғын үй-жайларды немесе олардағы үлестерді сату.

ҚҚС мөлшерлемелері

Егер жеке кәсіпкер ҚҚС төлеуші болып шықса, ол бекітілген үш мөлшерлеменің бірі бойынша бюджетке салық төлеуі керек. Ресейде ставкалардың бірнеше нұсқасы бар салықтар бар, олардың бірі ҚҚС болып табылады. Көп жағдайда ҚҚС мөлшерлемесі 18% құрайды. Ол барлығында жұмыс істейдіжағдайлар, егер заңда өзгеше көзделмесе.

Бәс 0 %

0% өнімдер экспорт режимінде елден тыс экспортталғанда, сондай-ақ бірқатар әрекеттерге қатысты қолданылады:

• мұнай мен газды Ресей Федерациясының шекарасынан тыс құбырлар арқылы тасымалдау;
• бағытталған пункттердің бірі Қырым Республикасында орналасқан кезде қала маңындағы теміржол немесе әуе көлігімен жолаушыларды тасымалдау;
• кедендік тасымалдау қызметтері;
• Ресей Федерациясының аумағына дипломатиялық өкілдіктер мен дипломаттардың отбасыларының мүдделеріне жеке қажеттіліктер үшін пайдаланылған жағдайда, Ресейде тиісті түрде аккредиттелген шет мемлекеттердің өкілдіктері әкелетін өнімдер.

10% ставка

10% мөлшерлеме мыналарды қамтитын өнімдердің толық тізіміне қолданылады:

• негізгі тағам;
• балаларға арналған өнімдер;
• эротикалық немесе жарнамалық аспектісі барлардан басқа барлық баспа басылымдары;
• Өмірлік маңызы бар препараттарды қоспағанда, фармацевтикалық және медициналық өнімдер ҚҚС-тан толығымен босатылады;
• асыл тұқымды мал.

Жоғарыда аталған топтарға кірмейтін барлық басқа өнімдер мен қызметтерге 18% ставка бойынша ҚҚС салынады.

ҚҚС қолданудың артықшылықтары мен кемшіліктері

Жеке кәсіпкерлер үшін ҚҚС пайдалану плюстерге қарағанда әлдеқайда көп минустарды қамтиды. Олардың ішінде осындай елеулі жағымсызды атап өткен жөнсияқты сәттер:

- Жеке табыс салығы мен ҚҚС бойынша кірістер мен шығыстарды тану әдістерінің айырмашылығы. Егер ұйымдар табыс салығын төлеу кезінде кірістер мен шығыстарды тану әдісін таңдай алатын болса және осылайша екі салықты есепке алуды жақындата алса, IP-де мұндай мүмкіндік жоқ. Салық заңнамасында жеке табыс салығы бойынша салық салу мақсатындағы кірістер мен шығыстар төлеуге, ал ҚҚС мақсаттары үшін жөнелтуге қолданылуы тиіс екендігі анық көрсетілген. Яғни, шын мәнінде, әр түрлі бухгалтерлік есеп регистрлерінде жеке кәсіпкерлердің есеп беру тоқсанының соңында әртүрлі деректері болатын жағдай болады. Бұл бухгалтерлік есеп жұмысын қатты шатастырады және қиындатады.

- 2014 жылдан бастап барлық меншік нысанындағы кәсіпорындар үшін енгізілген ҚҚС бойынша міндетті электронды есеп беру бухгалтерлік қызмет пен АЖ-нің жұмысын да қиындатады. USNO және басқа да арнайы салық декларациялары болса режимдер әлі де қағаз жүзінде ұсынылуы мүмкін, содан кейін ҚҚС қолдану автоматты түрде ақша мен уақыттың қосымша шығындарын талап етеді. Арнайы телекоммуникациялық арналар арқылы деректерді беру туралы келісім жасау қажет болады оператор, кәсіпкердің электрондық цифрлық қолтаңбасын дайындаңыз, қосымша бағдарламалық жасақтаманы орнатыңыз, бухгалтердің немесе кәсіпкердің жұмыс орнында Интернеттің болуын қамтамасыз етіңіз, бұл, ең алдымен, байланыс қызметін жеткізушімен келісімді және қосымша шығындарды талап етеді.

- Салық декларациясының күрделілігі мен ауырлығы да жұмысты жеңілдетпейді. ҚҚС декларациясы тоқсан сайын, сол мерзімде тапсырылып, салық төленуі тиіс. Сонымен қатар, тексеру неғұрлым тығызҚҚС төлейтін кәсіпорындар мен жеке кәсіпкерлердің есеп беруіне бақылау жасайды. Бұл ҚҚС салық салу саласындағы көптеген бұзушылықтарға байланысты.

ҚҚС жеңілдіктері

Жеке кәсіпкердің ҚҚС пайдалануының артықшылығы шегерімдерді қолдану мүмкіндігіне байланысты ірі тұтынушылар мен ҚҚС төлеушілер арасындағы ынталы ынтымақтастықты қамтуы мүмкін. Бұл әсіресе экономиканың стратегиялық салаларындағы мемлекеттік келісімшарттарға, ірі келісімшарттарға қатысты.

Егер жеке кәсіпкер осындай іс-шараларға қатысуды жоспарласа, келісім-шарттар сомасы жоғарыда аталған барлық кемшіліктерді жабуы мүмкін. Сонымен қатар, ҚҚС қолдану фактісі кәсіпкерге ҚҚС төлеушілермен сату операциялары бойынша ғана емес, сонымен қатар сатып алу операциялары бойынша өзара әрекеттесе отырып, кіріс ҚҚС-ты салық шегерімі ретінде есепке алуға мүмкіндік береді.

ҚҚС салық декларациясы

Жеке кәсіпкерлер үшін ҚҚС декларациясы бірнеше нұсқада бар. Бұл:

• OSNO бойынша IP үшін ҚҚС декларациясы.
• Жеке кәсіпкерлерге арнайы ҚҚС бойынша декларация. салық режимдері.
• Жанама салықтар бойынша ҚҚС декларациясы.

Бірінші жағдайда стандартты ҚҚС декларациясы ұсынылады. 2014 жылдан бастап оны тек электронды түрде тапсыру керек. Декларация тапсырылғаннан кейін қателер анықталған жағдайда, бұл қателер анықталған кезде дереу инспекторларға түсініктеме жіберіледі. Декларация соңғы тоқсандағы ҚҚС-ты есепке алмағандағы түсім сомасы бір миллионнан аспаған жағдайда тоқсан сайын 20-сына дейін ұсынылады. Басқа нұсқаларда декларация салыққа жіберіледіорган да ай сайын 20-на дейін.

Арнайы режимде ҚҚС декларациясы салық салу режимдері салық органдарына акцизделетін өнімді өткізу нұсқасында немесе қызметтің бірнеше түрін жүргізу нұсқасында жіберіледі. Оның біреуі ерекше режимі, ал басқалары жоқ. Сондай-ақ мұндай декларация электронды түрде 20-на дейін беріледі.

Жана салықтар бойынша декларация кеден одағы аймағында өнімді өткізу кезінде ұсынылады. Яғни, Беларусь аумағына өнімді экспорттау кезінде. Мұндай декларация өнімдерді әкелгеннен кейін импорттау туралы өтінішпен бірге инспекцияға беріледі. Жеке кәсіпкер Беларусьтегі ұйымдармен жұмыс істеген кезде, жеке кәсіпкер ҚҚС-пен жұмыс істей ала ма деген сұрақ біржақты оң шешіледі. Декларация өнім бухгалтерлік есепке алынғаннан кейін 20-шы күнге дейін беріледі. Декларацияның бұл түрін өзгерту мүмкін емес. Қателер мен кемшіліктер анықталған жағдайда импортқа басқа өтінім беріледі.