Талдау әдістері: классификациясы, әдістері мен әдістері, қолдану саласы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жалпы түсініктен бастайық. Анализ – затты немесе құбылысты егжей-тегжейлі зерттеу үшін құрамдас элементтерге бөлуді білдіретін көне грек сөзі. Мысалы, бала қуыршақтың басын бұрап, оның ішінде не дыбыс шығып жатқанын көру үшін оның құрылғысын талдайды. Таныс "спектрлік талдау" тіркесі де объектілердің құрамын зерттейді, бірақ басын бұрмай, бірақ арнайы техниканың көмегімен - заттың сәуле шығару спектрлерін зерттейді.

Анықтама

Талдау арқылы барлығын дерлік зерттеуге болады. Біз экономикалық талдауға назар аударамыз, ол өзінің мәні бойынша бастапқы грек мағынасына толығымен сәйкес келеді.

Экономикалық талдау – кәсіпорынның шаруашылық қызметін жеке көрсеткіштерді зерттеу арқылы зерттеу. Басқаша айтқанда, бұл бір бүтіннің элементтерге бөлінуі. Барлығы зерттелуде: мұндай көрсеткіштердің өзгеру себептері, олардың басқа құбылыстармен байланысы және т.б.

Бүгінқаржылық-аналитикалық бизнес экономикалық талдау әдістерінің тамаша жинағын жинады. Көптеген әдістер бар, олар мақсаттары, оларды топтастыру тәсілдері, математикалық табиғаты және т.б. Оларды зерттеу өте қызық, ал оларды дұрыс қолдану – нағыз интеллектуалдық ләззат.

Не және не үшін талданады

Экономикалық талдаудың негізгі қызығушылығы кәсіпорынның мүліктік және қаржылық жағдайын зерттеумен ағымдағы қызметі болып табылады. Мұндай зерттеудің көлемі өндірістік және логистикалық құрамдастарды, жеке бөлімшелердің жұмыс істеуін және т.б. Көрсеткіштер жиынтығы тек белгілі бір зерттеудің мақсаттарына байланысты, дегенмен кез келген экономикалық талдаудың жалпы мақсаты әрқашан бірдей: бизнестің тиімділігін арттыру үшін резервтер мен қосымша ресурстарды іздеу.

Экономикадағы талдау әдістерінің ғылым екендігімен бәрі бірдей келіспейді, дегенмен «экономикалық талдау теориясы» деген сөз көптеген дереккөздерде өте танымал. Оны жүзеге асырудың әдістері мен технологиялары жақсы сипатталған, тексерілген және құрылымдалған, бұл экономикалық талдау пәнін толыққанды оқу пәніне айналдырады.

Бәрі қалай басталды

Бұл үстелдің үстінде ағаш абакусы бар қара жең киген бухгалтердің айлығы аспан, қолында күміс ноутбугы бар қаржылық талдаушыға біртіндеп айналуы еді. Бухгалтерлік есеп ұзақ уақыт бойы кәсіпорынның қаржылық және жалпы экономикалық жағдайы туралы ақпараттың негізгі көзі болды. Бұл есептік жазбадан тұрадыжеке көрсеткіштер. Ұзақ уақыт бойы бухгалтерлерді барлығы қызықтырады: ақша қайдан келді, резервте не бар, тұрақтылыққа не қауіп төндіреді және т.б. Олардың қарамағында екі күшті талдау құралы болды: математика және статистика.

Бір қызығы, көптеген компанияларда бухгалтерлік есептен жалпы талдауға ақпараттық үлес үлесі әлі де шамамен 70% құрайды.

Экономикалық талдаудың заманауи форматтарында компаниялардың шаруашылық қызметінің барлық аспектілері зерттеледі. Ақпаратты жинау және өңдеу тәсілдерін дамытудағы прогресс орасан зор. Алдын ала экономикалық талдаусыз бүгінде ешкім ешқандай реформаларды, инновацияларды немесе бизнестің жаңа бағыттарын бастамайды. Бүгінгі күні сауатты талдау тиімді және дамып келе жатқан бизнестің ажырамас бөлігі болып табылады.

Экономикалық талдау әдістерінің классификациясы

Компания қызметін аналитикалық зерттеудің барлық түрлері мен әдістері талдаудың екі тобына бөлінеді:

1. Басқарушы.
2. Қаржылық.

Экономикалық талдаудың әдістері мен әдістерінің бұлайша бөлінуі зерттеу мазмұны мен мақсаттарының айырмашылығына байланысты.

Негізгі түрлерін қарастырмас бұрын, соңғы кездері бизнесте аналитикалық әдістерді бөлу барған сайын шартты сипатқа ие болғанын атап өткен жөн. Дегенмен, өз жұмысыңызда әдістерді түсіну және сауатты таңдау үшін талдау әдістерін дәстүрлі түрде зерттеген дұрыс: әдіс бойынша әдіс.

Қаржылық талдау

Қаржылық талдау екіге бөлінедізерттеу кіші түрлері:

• Сыртқы қаржылық талдау компанияның өтімділігін, төлем қабілеттілігін және басқа көрсеткіштерін қоса алғанда, жалпы қаржылық жағдайды бағалау үшін ғана жүргізіледі. Мұндай тексерулерді банктер, аудиторлық фирмалар, салық инспекциялары – мүдделі немесе уәкілетті ұйымдардың нұсқауы бойынша жүргізеді.
• Ішкі қаржылық талдауды әртүрлі тапсырмалар арқылы жүзеге асыруға болады. Мұндай зерттеу өз ішінде жүргізілсе де, ол барлық сыртқы шолуларға қарағанда әлдеқайда қатал және маңыздырақ. Ішкі пайдалануға арналған экономикалық талдаудың әдістері мен әдістері динамикадағы кірістілік пен пайданы бақылауға, меншікті және тартылған қаражатты пайдалану тиімділігін қадағалауға, өзгеру нүктелерін белгілей отырып, компанияның портфельдік құнын анықтауға және т.б. мүмкіндік береді. Көрсеткіштер әртүрлі және өте маңызды. Мұндай талдау әдістері әрқашан жұмысты оңтайландыру және компанияның қаржылық жағдайын жақсарту үшін басқарушылық шешімдерді табуға бағытталған. Сондықтан ішкі қаржылық және басқарушылық талдау арасындағы айырмашылық кейде бұлыңғыр болады.

Басқару талдаулары

Басқару талдауы тек ішкі пайдалануға арналған. Бұл жағдайда сұрақтар мен көрсеткіштердің ауқымы өте кең және қажет болған жағдайда өзгеруі мүмкін. Зерттеудің бұл түрімен компанияның барлық дерлік құрылымдық бөлімшелері ақпаратты жинауға және оны талдауға қатысады. Көбінесе біз зерттеуді қажет ететін техникалық немесе өндірістік көрсеткіштер туралы айтып отырмыз. Бұған да кіруі мүмкін«ресурстық» мәселелердің әртүрлі түрлері: негізгі қорларды, еңбек ресурстарын, шығын материалдарын пайдалану тиімділігі. Басқару талдауының ең маңызды бөлігі тауарларды немесе қызметтерді сатуға байланысты көрсеткіштер: олардың көлемі, құны, тұтынушылардың қалауларының өзгеруі. Басқару шешімдерін қабылдау үшін экономикалық талдаудың әдістері мен әдістері өте әртүрлі болуы мүмкін, зерттеу форматында шектеулер жоқ.

Функциялар мен тапсырмалар бойынша талдау әдістері

Компанияның жағдайын талдаудың әртүрлі әдістерін қарастырайық.

1. Маркетинг

Әртүрлі нарықтарды бағалауға арналған ең кең тараған талдау әдістерінің бірі: өндіруге, таратуға, бәсекелестерге, тұтынушылар топтарына және т.б. арналған шығыс материалдары мен шикізаттары.

2. Инвестиция

Көптеген сарапшылар инвестиция теориясының толық тәуелсіз элементі ретінде қарастыратын ең байыпты және толыққанды зерттеу түрлерінің бірі, бірақ мәні бойынша ол ішкі қаржылық талдаудың жақын «туысы» болып табылады. Бұл әдістегі мақсат өте қарапайым: инвестициялық шешім қабылдау үшін объектіні бағалау. Демек, динамикадағы осы көрсеткіштердегі өзгерістердің ең егжей-тегжейлі сипаттамасы және мониторингі бар индикаторлардың кең қамтылуы.

3. Функционалдық құны

Арнайы процесс, өнім, бөлім немесе басқару деңгейі туралы ақпарат қажет болғанда жүйелік зерттеулер үшін тамаша. Әдетте тапсырма белгілі бір экономикалық сектордағы шығындарды азайтуды табу болып табылады.

Талдау түрлері бойыншаәрекеттер көлемі

Компания қызметінің барлық аспектілерін қамтитын талдаудың жан-жақты немесе толық түрі кеңінен қолданылады.

Жеке элементтерді қарастыратын тақырыптық талдау да бар. Бұл, мысалы, компаниядағы адам ресурстарының жоғары айналымының себептерін талдау болуы мүмкін.

Зерттеу объектілерінің әртүрлілігін осындай критерийлерге жатқызуға болады. Талдау жеке экономикалық бірліктердің микроэкономикалық зерттеулеріне сілтеме жасай алады: цех, қойма, жөндеу базасы, зауыт және т.б.

Макроэкономикалық талдау жекелеген салаларға, аймақтық экономикаларға немесе күрделі салааралық зерттеулерге қатысты.

Уақыт бойынша экономикалық талдау

Зерттеу компанияның басқа уақыт кезеңіне жүргізілуі мүмкін. Экономикалық талдаудың келесі түрлері бар:

• Алдын ала. Әсіресе бизнес-жоспарды немесе кез келген басқа жаңа жобаны әзірлеу кезінде пайдалы. Мұндай талдаудың мақсаты әдетте компания немесе оның бөлімшесі жоспарланған көлемдер мен өзгерістерге төтеп бере алатынын анықтау болып табылады.
• Ағымдағы. Ол жиі таңертең менеджердің үстеліне орналастырылатын классикалық операциялық есептерге ұқсайды. Бүгінде олар үстелде емес, монитор экранында болуы мүмкін, бірақ мәні өзгеріссіз қалады: көрсетілген параметрлерге сәйкес динамикадағы экономикалық белсенділікті бақылау үшін жедел есеп дайындалады.
• Финал. Кейбір менеджерлер елемейтін өте пайдалы ақпарат. Бұл ретроспективтіӨткен кезеңдерді зерттеу болашақ стратегиялар мен компанияны оңтайландыру үшін құнды қорытындылар жасауға көмектеседі.
• Болашағы бар. Ол болашақты болжаумен емес, жоспарланған уақыт кезеңінде күтілетін нәтижелерді дәл есептеумен көбірек айналысады. Кәсіби қысқарту болашақ бизнесті дамыту жоспарларында маңызды рөл атқаруы керек.

Саны мен сапасын талдау

Экономикалық талдау әдістері мен әдістерінің классификациясы зерттеудің екі түрін қамтиды, оларды «математикалық» және «лирикалық» деп белгілеуге болады. Екеуі де «қарсылықтардың бірлігі» ұғымына өте жақсы сәйкес келеді.

Факторлық (сандық) талдау

Қаржыгерлер мен бухгалтерлер арасында ең танымал әдіс сандық көрсеткіштерді салыстыру негізінде ақпарат алуға мүмкіндік береді. Мұнда абсолютті және салыстырмалы мәндер қолданылады. Талдаудың бұл түрі әртүрлі салыстыру түрлерін қамтиды: орташа мәндермен, ең жақсылармен, ең нашарлармен, өткенмен. Мұндай жағдайларда экономикалық талдаудың статистикалық әдістері өте танымал. Көптеген кәсіпорындар қосарлы жазба және баланс түрінде дәстүрлі бухгалтерлік есеп әдістерін де пайдаланады.

Тізбекті алмастырулар, математикалық топтастырулар, индекстеу, интегралдық формулалар - мұның бәрі «математикалық» топшаны талдау әдістеріне жатады.

Сапалық талдау

Бұл жерде салыстырмалы сипаттамалар мен сарапшылардың пікірлері көбірек қабылданадыэкономикалық процестер мен құбылыстар. Бұл әдісте көбірек «лиризм» бар: бұл тіпті іскерлік ойындар немесе ми шабуылы, сценарийді әзірлеу және сарапшылық топтарды жеңілдетудің басқа әдістері болуы мүмкін. Ең бастысы, алынған ақпарат массивін дұрыс салыстыру және оны дәйекті түйіндеме түрінде орналастыру. Жеке сарапшылардың пікірлерінің субъективтілігіне байланысты ақпараттың бұрмалану қаупі орындалмауы үшін сапалы талдауды тәжірибелі мамандар жасағаны дұрыс.

Экономикалық талдау әдістерінің әртүрлілігі

Біз компаниялардың экономикалық жағдайына қатысты көптеген зерттеулер түрлерін қарастырдық. Сонымен қатар, экспресс талдау бар.

Бұл жағдайда атау өзі үшін сөйлейді. Кейбір шұғыл жағдайларда көрсеткіштердің толық массивін іргелі зерттеу түрінде экономикалық талдаудың негізгі әдістері мен әдістерін қолдану қажет емес. Мысалы, тендер кезінде контрагент туралы сенімді ақпарат қажет болса, таңдалған негізгі көрсеткіштерді талдау арқылы компанияның қаржылық жағдайын экспресс-диагностикалау жеткілікті болады.

Кейбір жағдайларда маржа әдісі пайдаланылады.

Бұл қазірдің өзінде математикалық модельдеу арқылы экономикалық талдаудың әдістемесі мен әдісі, оның мақсаты кез келген есептің ең жақсы нұсқасын табу және анықтау. Маржа әдісі залалсыздық нүктесін есептеумен байланысты. Негізгі көрсеткіш шекті табыс болып табылады, оны барлық жолмен жоғарылату керек, өйткені пайданың мөлшері мен жылдамдығы соған байланысты. Тазаматематикалық тұрғыдан, шекті табыс салықтарды төлегенге дейінгі сатудан түскен табыс пен айнымалы шығындар арасындағы айырмашылық болып табылады.

Зерттеудің динамикалық және статикалық әдістерін де атап өткен жөн.

Шын мәнінде бұл әдістер бір-біріне қарама-қайшы. Егер статикалық талдау өзгермеген өнімділік көрсеткіштерін қамтыса, онда динамикалық көрсеткіштер блогын олардың уақыт бойынша өзгеруі барысында бақылау және бақылаумен айналысады. Есептік кезең кез келген болуы мүмкін - айдан он жылға дейін. Ең бастысы, олардың негізгі факторларымен өзгерістер динамикасын қадағалау. Бұл, мысалы, жалпы шығындардың өсу қарқыны немесе өнімді сатудан түскен кіріс динамикасы болуы мүмкін.

Критерий - тиімділік

Операциялық экономикалық талдау кез келген басқару деңгейінде немесе функционалдық бөлімшеде қолданылуы мүмкін. Оның басты артықшылығы – зерттеудің уақтылылығы және экономикалық қызмет процестеріне барынша уақытша жақындығы. Бұл көрсеткіштердің ең аз қажетті саны зерттелетін экспресс-талдау емес. Операциялық талдау көптеген көрсеткіштерді қамтитын жүргізілуі мүмкін. Көп жағдайда бұл талдау әдісінің мақсаты ақаулықтардың себептерін немесе оларды жою үшін шұғыл шешімдерді табу болып табылады.

Нәтижелер ең маңызды

Қорытынды экономикалық талдау кәсіпорын қызметінің экономикалық зерттеуінің ең толық және егжей-тегжейлі түрі болып табылады. Ол экономикалық талдаудың негізгі әдістеріне жатады және кәсіпорынның әртүрлі есептерінің нәтижелері бойынша дайындалады. Мұндайзерттеу белгілі бір кезеңдегі (көбінесе бір жыл) компанияның қызметіне қорытынды баға береді. Бұл талдау түрі болашақта жұмыс сапасын жақсарту үшін компанияны құрудағы ең дәл тюнинг форк болып табылады. Мұны тек оңтайландыруға немесе жақсартуға болатын салаларға ерекше назар аудара отырып, барлық әрекеттерді шынайы және объективті түрде тексеру арқылы жасауға болады.

Қазіргі таңда экономикалық талдаудың қанша заманауи әдістері бар екенін ешкім айта алмайды. Өйткені бұл бизнес экономикасының ең құбылмалы салаларының бірі. Нақты жағдайды зерттеу және бағалау әдісін таңдау көптеген факторларға байланысты. Бірақ бір қатаң және жылдам ереже бар: экономикалық талдауды үнемі және ең байыпты түрде жүргізіңіз.