Кәсіпорынның болжамдық балансы қалай құрастырылады?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бухгалтерлік баланспен, сондай-ақ капитал айналымының нәтижелері туралы есеппен қатар кәсіпорынның экономикалық дамуы бөлігінде істің жай-күйі туралы мәліметтердің басқа да көптеген көздерін қалыптастыруға болады. кәсіпорынның қаржылық есеп беруінде. Оларға ұйымның болжамдық балансы жатады. Оның ерекшеліктері қандай және ол қалай құрастырылған, біз кейінірек мақалада қарастырамыз.

Болжамдық баланстың мәні

Коммерциялық фирманың күтілетін балансы қандай? Бұл құжат ұйымның активтері, міндеттемелері және меншікті капиталы бойынша берілген күндегі болжалды қаржылық жағдайын көрсетуге арналған.

Болжамдық балансты дайындау, әдетте, кәсіпорынның құрылтайшылардың салымдары, несиелері мен инвестициялары түріндегі ақша қаражаттарына қажеттілігін анықтай отырып, бизнеске инвестициялау стратегиясын қалыптастыру қажеттілігіне байланысты. Сонымен қатар, бұл құжат компанияның иелерінің, менеджерлерінің немесе серіктестерінің өтініші бойынша бизнесті дамыту перспективаларын анықтау мақсатында ресімделуі мүмкін.

Адекватты теңгерім көп жағдайда кәсіпорынның бизнес-жоспарының бөлігі болып табылады. Бұл жағдайда ол функцияны орындай аладыкәсіпорынның кірісі мен рентабельділігі бойынша қаржылық есептердің бөлігі ретінде қорытындылау және құжаттау. Болжамдық балансты дайындау әдетте кәсіпорынның пайда мен залал жоспарын құрудан бұрын болады. Сәйкес құжат әдетте солардың негізінде немесе оларда көрсетілген деректер арқылы жасалады.

Болжамдық баланс тұтастай алғанда кәсіпорынның немесе оның кез келген бөлімшелерінің қаржылық жағдайын көрсетуі мүмкін. Кейбір жағдайларда оны қалыптастыру кезінде компания басшылығына жеткізілетін өнімге немесе қызметке сұраныс факторларының бірі ретінде тұтынушылар мен контрагенттердің оның қызметіне қанағаттану дәрежесін бағалауға мүмкіндік беретін көрсеткіштер ескеріледі.

Кейбір жағдайларда болжамды баланс фирманың болжамды пайдасы мен шығынын қамтитын арнайы есеппен толықтырылуы мүмкін. Болжамдық баланс пен болжамдық есеп көп жағдайда сәйкес мақсатқа арналған бухгалтерлік құжаттарға ұқсас бір уақытта жасалады.

Қарастырылып отырған дереккөздің бірнеше нұсқада ұсынылуы мүмкін екені көңілге қонымды. Болжамдық балансты құру әртүрлі принциптер бойынша жүзеге асырылуы мүмкін. Қарастырылып отырған ең көп таралған құжат түрлерін қарастырыңыз.

Болжамдық баланс түрлері

Болжамдық баланстың ең танымал түрі бухгалтерлік есеп болып табылады. Оның ерекшелігі қандай? Ол өз құрылымында қаржылық ұсыныстарға сәйкес құрастырылатын классикалық балансқа сәйкес келуі мүмкінқадағалау органдары. Кәсіпорынның құзыретті мамандарының осы құжатты қалыптастырудағы басты міндеті ондағы активтер мен міндеттемелердің болжамды көрсеткіштерін дұрыс көрсету болып табылады.

Бұл жағдайда болжамды қалдықты есептеу бухгалтерлік есепте көрсетілген нақты нәтижелерге негізделеді, егер ол бірінші құжатты жасау сәтінде болса. Егер кәсіпорын жаңадан ашылған болса және бухгалтерия тиісті көзді құрмаған болса, активтер мен міндеттемелер салаға немесе кәсіпорындар тобына тән үлгілер негізінде, сондай-ақ есептеулерді ескере отырып есептелетін әдістерді қолдануға болады. сарапшылар мен кеңесшілер.

Болжамдық баланстың келесі түрі кәсіпорынның ақшалай қаражатының күтілетін түсімдері мен шығыстарын көрсететін құжат болып табылады. Сонымен, құжат келесі көрсеткіштерді қамтуы мүмкін:

• клиенттер мен контрагенттер тауарлар немесе қызметтер үшін төлеуге байланысты қолма-қол ақша түсімдері бойынша;
• негізгі құралдарды сатудан түсетін түсім бойынша;
• берілген мүлікті жалға алу үшін серіктестердің төлемі есебінен түбіртектерге;
• қаржылық инвестициялар бойынша пайыздар бойынша;
• бағамдық айырма бойынша, бұл компания үшін қосымша кірістің қалыптасуын білдіреді.

Сонымен қатар сәйкес болжамдық баланс кірістің белгілі бір баптарын шығыстармен салыстыруға мүмкіндік береді. Мысалы, егер негізгі капиталды сатудан түсетін түсімдердің болжамды сомасы салыстырмалы түрде алғанда 1 миллион рубль болса, онда ол кейінгілерге сәйкес келуі мүмкін.негізгі капиталға инвестициялар, өйткені бұл түсімдердің көлемі компанияның өндірістік ресурстарын жаңартуға байланысты көптеген мәселелерді шешуге мүмкіндік береді.

Нақты кәсіпорынның экономикалық моделіне қатысты оның құрылымын қалыптастыру үшін қолданылатын проекциялық баланс әдістері әртүрлі болуы мүмкін. Сонымен, компанияның құзыретті мамандары оны өнімді өткізуге арналған кірістер мен шығыстардың сметасын көрсетуге бейімдей алады, егер сәйкес көз компанияның кірісін алу тұрғысынан негізгі болса. Бұл құрылымда жасалған баланс экономикалық көрсеткіштерді болжау сапасын жақсарту үшін қажет болған жағдайда есептеу немесе кассалық әдіспен корреляцияланған көрсеткіштерді қамтуы мүмкін.

Меншік иелерінің, серіктестердің, кредиторлардың бизнеске инвестиция салуы нәтижесінде пайда болған ақша ағындарын және кірістерден алынған ақша ағындарын ажыратуға баса назар аудара отырып, кәсіпорынның болжамды балансын құруға болады. Бұл құжат кіріс көлеміне немесе инвестицияға байланысты капиталдандыруға сәйкес келетін шығыстар туралы деректерді де қамтуы мүмкін.

Осы немесе басқа болжамды теңгерім қалай болуы мүмкін? Біз сізге мақаладағы сәйкес құжат құрылымының мысалын ұсынамыз.

Бұл дереккөз мазмұны жағынан балансқа өте жақын. Ол активтерді, міндеттемелерді, сондай-ақ оларға сәйкес мақалаларды көрсетеді.

Біз қарастырған құрылымдағы кәсіпорынның болжамды балансының мысалы екенін ескеріңізөнеркәсіптік компанияларда да, қызмет көрсету компанияларында да пайдалануға болады.

Жобаланған мемлекеттік кәсіпорын баланстары

Тиісті балансты құру тәртібі, егер серіктестік мемлекеттік немесе муниципалдық кәсіпорын болса, заңмен белгіленуі мүмкін. Кейбір жағдайларда оны құрастыру құзыретті мемлекеттік органға жүктеледі. Мысалы, Ресейдің Бірыңғай энергетикалық жүйесіне жататын шаруашылық жүргізуші субъектілер үшін болжамды теңгерім заңда көзделген жағдайларда Федералдық тарифтік қызметте жасалады. Осы құжатты қалыптастырудағы FCS негізгі міндеттері мыналар болуы мүмкін:

• электр энергиясын тұтынушыларды осы ресурстың қажетті мөлшерімен қамтамасыз ету;
• энергияны өндіруге және жеткізуге байланысты шығындарды азайту;
• нарықтағы электр энергиясының тұрақтылығын қамтамасыз ету.

FCS қалыптастырған болжамдық теңгерімдерді келесі үшін пайдалануға болады:

• ұйымдар электр энергиясын жеткізуге көтерме сауда шарттарына қол қою;
• Ресей Федерациясының әртүрлі субъектілеріндегі электр энергиясының ішкі баланстарын анықтау;
• бөлшек сауда нарығында электр энергиясын жеткізуге келісім-шарттарға қол қою.

Электрмен жабдықтау саласындағы болжамды баланстардың ерекшеліктерін зерттей келе, жеке фирмаларда сәйкес құжатты құрастыру тәртібін қарастыруға оралайық. Бұл процедураның кейбір жалпы нюанстарын зерттеу пайдалы болады.

Болжам балансын қалыптастыру: нюанстар

Кәсіпорынның болжамдық балансы 2 негізгі түрде болуы мүмкін- іске қосу және ағымдағы. Біріншісі, егер кәсіпорын жаңадан ашылған болса, құрастырылады. Екіншісі – егер ол біраз уақыт жұмыс істеп тұрса және оның экономикалық көрсеткіштері бухгалтерлік баланста көрсетілсе.

Бірінші жағдайда, құжат бизнестің даму перспективаларын дәлірек көрсетуі мүмкін, бірақ оны дайындау компанияның қаржыландыруға қажеттіліктерін нақтылау қажеттілігіне байланысты немесе компанияның капиталдандыру әлеуеті.

Болжам балансын жасау үшін сізде келесідей құжаттарға рұқсатыңыз болуы керек:

• сатылым болжамы;
• өнімдерді немесе қызметтерді сату жоспары;
• пайда немесе шығын жоспары;
• ақша ағынының жоспары.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсы көрсететін болжамдық балансты қалай құруға болады?

Бұл мәселені сәтті шешудің негізгі критерийі кәсіпорынның шаруашылық қызметіне қатысты ақпаратты мүмкіндігінше және мазмұнды көлемде дер кезінде жинақтау болып табылады. Ол бастапқы құжаттарда, регистрлерде және басқа есеп көздерінде болуы мүмкін.

Олардың стандартталғаны және ақпараттың оларда үнемі көрсетіліп тұрғаны өте қажет. Бұл белгілі бір экономикалық көрсеткіштердің уақыт өте келе қалай өзгеретінін бақылауға мүмкіндік береді. Ал соңғысы, шын мәнінде, кәсіпорынның болжамды балансы онда рентабельділіктің, кірістің болжамды мәнін, сондай-ақ активтер мен міндеттемелер арасындағы ықтимал арақатынасты көрсету тұрғысынан қандай болатынын анықтайды.фирмалар.

Болжам балансын құрастыру тәртібі

Қарастырылған құжатты қандай алгоритмге сәйкес құруға болатынын зерттейік. Болжам балансын жасау, егер сіз жалпы схеманы ұстанатын болсаңыз, мыналарды қамтиды:

1. Компанияның шаруашылық қызметінің ағымдағы қаржылық нәтижелерін талдау.
2. Белгілі бір есепті кезеңдердің нәтижелеріне негізделген қаржылық нәтижелерді зерттеу, сондай-ақ оларға әсер етуі мүмкін факторларды анықтау.
3. Әртүрлі есепті кезеңдерге сәйкес кәсіпорын активтерінің, міндеттемелерінің, оның кірістері мен шығыстарының өзгерістерін анықтау.
4. Болжам көрсеткіштерін және олардың кейінгі құжаттамасын қалыптастыру.

Болжам баланс құрамдастары

Енді сәйкес балансқа қандай компоненттерді қосуға болатынын қарастырайық. Негізгілердің бірі кәсіпорынның меншікті капиталы болып табылады. Кейбір жағдайларда ол жарғылықпен де толықтырылады, бірақ оның құрылтай құжаттарында көрсетілген мәні жиі өзгермейді (егер ол заңнамада бекітілген минимумға сәйкес келсе). Ұйымның меншікті капиталының құнын өзгертудің негізгі факторы кәсіпорынның кіріс алу қарқындылығының ұлғаюы немесе төмендеуі, сондай-ақ шығындар бойынша бизнестегі жағдайды сипаттайтын динамика болып табылады.

Болжамды сальдо есепті жылдың аяғында қалыптасады және компанияның меншікті капиталын мына қатынаста көрсетеді:

• активтермен және міндеттемелермен;
• иеленуші немесе басқа мүдделі тұлғалар жасаған инвестицияларөндіріс;
• бөлінбеген кіріспен.

Бухгалтерлік есеп сияқты, мысалы, баланс, болжам да көп жағдайда активтерді қамтиды, олардың сомасы міндеттемелерге тең болуы керек. Әрине, тиісті көрсеткіштер негізді болуы керек. Ең жақсы нұсқа - мүмкін болса, баланста көрсетілген ақпаратты кіріс ретінде пайдалану.

Болжам балансының құжаттамасы

Болжамдық баланстың көрсеткіштерін анықтау ғана емес, оларды жеке құжатта бекіту маңызды міндет болып табылады. Құзырлы мемлекеттік ведомствоның тиісті дереккөзді қалыптастыруын қарастырмасақ, заңнамада оның әмбебап нысаны қарастырылмаған. Сондықтан фирмалар сәйкес баланстың нысандарын өздері жасайды. Олар қандай болуы мүмкін?

Жоғарыда біз болжамдық баланстың бірнеше жалпы түрлерін қарастырдық. Қандай құрылымды ұсынуға болатынын зерттеп көрейік, бәлкім, ең әмбебап – бухгалтерлік есеп.

Бухгалтерлік есеп түріндегі болжамдық балансты қалыптастыру

Кәсіпорынның болжамды бухгалтерлік балансын құжатта көрсетілген активтер мен пассивтер бірінші өтімділік дәрежесінің кему ретімен және жеделдігі бойынша орналасатындай етіп құру ұсынылады. екінші. Қарастырылып отырған құжат пен қарама-қарсы принцип негізінде құрылған баланстың айырмашылығы осы.

Болжамды баланста активтер мен міндеттемелердің қандай нақты баптарын көрсетуге болады? Бұрынғы мүмкінжіберіледі:

• компанияның ағымдағы шотындағы қаражат;
• дебиторлық берешек;
• кәсіпорын акциялары;
• фирманың ағымдағы активтерінің немесе оның айналым капиталының жалпы сомасы;
• жалпы негізгі құралдар;
• материалдық емес активтердің құны;
• фирманың жалпы активтері.

Өз кезегінде ұйымның міндеттемелері мыналармен ұсынылуы мүмкін:

• контрагенттерден шот-фактура;
• кредиторлық берешек - мысалы, жалақы, салық төлемдері;
• қысқа мерзімді несиелер бойынша қарыз сомасы;
• жалпы ағымдағы міндеттемелер;
• ұзақ мерзімді несиелердің құны;
• жарғылық капитал;
• бөлінбеген табыс;
• Меншікті капитал;
• жалпы міндеттемелер.

Болжамдық балансты қамтитын көрсеткіштерді іс жүзінде қалай қолдануға болатынын толығырақ зерттейік.

Болжам балансын тәжірибеде қолдану: нюанстар

Қарастырылған құжатты қалыптастыру ұйымның бюджетін, белгілі бір активтерге капиталды салу жоспарын құруға және оңтайландыруға мүмкіндік береді. Сәйкес теңгерім компанияның өз қаражатымен қамтамасыз етілу дәрежесін, сондай-ақ оның сыртқы қаржыландыру қажеттілігін анықтауға мүмкіндік береді.

Бұл жағдайда компанияның капиталын пайдалану тиімділігі маңызды болуы мүмкін және болжамдық теңгерімбағалау мақсатында пайдаланылады. Оны экономикалық қызметтің белгілі бір салаларында компанияның қаржылық активтерін басқару сапасын қарастыру үшін ең оңтайлы құрылымда құрастыруға болады.

Сипатталған теңгерімді қаржылық көрсеткіштердің үлкен саны үшін пайдалануға болады. Мәселен, мысалы, компанияға белгілі бір есепті кезеңде тауарлардың болжалды құнын есептеу қажет болса, онда тек болжамдық теңгерім тартылуы мүмкін. Сәйкес көрсеткішті есептеудің мысалы келесідей болуы мүмкін.

Егер 2015 жылдың қорытындысы бойынша нақты бухгалтерлік есеп деректері бойынша өзіндік құн бағасы, мысалы, кірістің 30% құраса, 2016 жылы негізгі шығындарды сақтай отырып, ол өзгеріссіз қалады. Бірақ егер негізгі құнның 50%-ын құрайтын шығындар 2016 жылы 90%-ға өссе және бұл баланс негізінде белгілі болса, онда қарастырылып отырған болжамдық көрсеткіш сәйкесінше 45%-ға артады және осылайша сома. дейін, кірістің 43,5%. Бұл болжамды болады және оны, мысалы, өнімнің сату бағасын анықтау кезінде ескеруге болады.

Балансты ақшаны басқару құралы ретінде пайдалану

Кіріс динамикасы жеткіліксіз және инвестиция шектеулі болса, фирманың қысқа мерзімді міндеттемелерінің үлкен көлемі болуы мүмкін, оларды орындау қиынға соғады.

Бірақ басшылық дұрыс дайындықпен бұл жағдайдың алдын алуға мүмкіндік аладықысқа мерзімді кезеңде алынған кірістердің, инвестициялардың, сондай-ақ тиісті міндеттемелердің күтілетін арақатынасын көрсететін болжамды баланс. Бұл тәсіл кәсіпорынды салықтар бойынша есептеу стратегиясын құру кезінде өте ыңғайлы. Өйткені, оларды төлеу міндеттемесі сол немесе басқа кірісті тану кезінде пайда болады, бұл кірістің нақты түсуімен сәйкес келмеуі мүмкін. Кәсіпорынның жеткілікті капиталы болмаған кезде салықтарды төлеу және басқа да міндеттемелерді өтеу бойынша өз міндеттемелерін бір уақытта орындауы қажет болатын жағдайды болдырмау үшін келесі кезеңдердің пайда болу жиілігін ескеретін болжамды балансты жасау қажет. сәйкес міндеттемелер.

Көптеген заманауи кәсіпорындардың менеджерлері күрделі мәселені шешеді - ең алдымен капитал тапшылығын болдырмайтын болжамды балансты қалай құру керек. Бұл жағдай рентабельді кәсіпорындарда да болуы мүмкін. Кіріс баптарын, шығыстарды, сондай-ақ олардың пайда болу кезеңдерін әзірлеудің қажетті дәрежесімен тиісті құжатты қалыптастыру осы мәселені шешудің негізгі критерийі болып табылады. Әрине, оны сақтау үшін компанияда ішкі есептілікті құрастыруға жауапты жоғары білікті қаржыгерлер қажет.