6-NDFL: ұсыну шарттары, үлгіні толтыру

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Есеп беру 6-жеке табыс салығы - жұмыс берушілер үшін жаңа құжат. Ол 2016 жылдың 1 тоқсанынан бастап бақылаушы органдарға ұсынылуы керек. Бұл құжат әрбір қызметкер үшін жеке емес, тұтастай алғанда бүкіл кәсіпорын бойынша құрастырылған. 6-жеке табыс салығын қалай толтыру керектігін толығырақ қарастырайық.

Жалпы ақпарат

Ең алдымен 6-жеке табыс салығы қай жерде ұсынылатынын білуіңіз керек. Барлық ережелерге сәйкес жасалған құжат нысаны салық аударылған сол бақылау органына жіберіледі. Құжатты берудің екі жолы бар: қағаз немесе электронды түрде. Бірінші нұсқа қызметкерлердің орташа саны 25 адамнан аз жұмыс берушілер үшін қолайлы. 6-NDFL нысанын жеке өзі ұсынуға немесе пошта арқылы жіберуге болады. Электронды түрде құжат Федералдық салық қызметінің ресми сайты арқылы жіберіледі.

6-NDFL: тапсыру мерзімі

Құжат тоқсан сайын ұсынылады. Ол келесі тоқсанның 1 айының соңғы күнінен кешіктірілмей жөнелтілуі тиіс. Заңнамада 6-жеке табыс салығын уақтылы ұсынбағандар үшін жауапкершілік қарастырылған. Уақытгранттар ауысуы мүмкін. Атап айтқанда, бұл соңғы күн мереке немесе демалыс күндеріне сәйкес келсе орын алады. Бұл жағдайда 6-NDFL шығарған субъектілер үшін ұсыну мерзімі келесі жұмыс күніне ауыстырылады. Келесі күнтізбелік күндер нормалармен белгіленеді:

• 1-тоқсан 2016 - 05.03.2016
• Жартысы - 1.08.2016
• 9 ай - 31.10.2016
• 2016 - 1.04.2017

6-жеке табыс салығы: үлгі

Құжатты ресімдеу кезінде бірқатар жалпы талаптар сақталуы керек. 6-жеке табыс салығының дұрыс құрастырылған мысалын алсақ, мынаны атап өтуге болады:

1. Құжат бухгалтерлік есеп регистрлеріндегі мәліметтерге сәйкес ресімделеді. Атап айтқанда, біз есептелген және төленген табыс, шегерімдер, есептелген және ұсталған салық туралы айтып отырмыз.
2. 6-жеке табыс салығын толтыру есептеу әдісімен жүзеге асырылады. Алдымен 1-тоқсан, содан кейін жарты жыл, содан кейін 9 ай және күнтізбелік жыл.



3. Егер барлық көрсеткіштер бетте сәйкес келмесе, парақтардың қажетті саны құрастырылады. Соңғы ақпарат олардың соңғысында көрсетілуі керек.
4. Барлық беттер титул бетінен бастап нөмірленген (001, 002 және т.б.).
5. 6-жеке табыс салығын толтыру қатесіз және қатесіз жүргізілуі керек. Жазылғанды, оның ішінде түзету құралдарын пайдалана отырып түзетуге жол берілмейді. Сондай-ақ, парақты қапсырмалау, дуплексті басып шығаруға рұқсат етілмейді.
6. 6-жеке табыс салығын қолмен немесе компьютер арқылы толтыруға болатындықтан, сізге кейбір ережелерді білу қажет. Атап айтқанда, бірінші жағдайдаКөк, күлгін немесе қара сия қолданылады. Компьютерде жасалған кезде таңбалар Courier New шрифтімен 16-18 нүкте жоғары басып шығарылады.

Дала жобалау ережелері

Кейбір жағдайларда f ішінде ақпаратты енгізу қиын болуы мүмкін. 6-жеке табыс салығы. Үлгі құжатта белгілі бір саннан тұратын өрістер бар. Олардың әрқайсысында тек 1 көрсеткіш көрсетілуі керек. Ерекшелік - күн туралы ақпарат немесе ондық бөлшектермен көрсетілген мәндер. Күнтізбелік нөмірлерді жазу үш өрісті қолдану арқылы жүзеге асырылады. Алғашқы екеуінде 2 танысу бар - күн мен ай үшін, соңғысы - 4 - жыл үшін. Ондық бөлшек нүктемен бөлінген 2 өріске сәйкес келеді. Жалпы көрсеткіштер мен мәліметтер f-да болуы керек. 6-жеке табыс салығы. Нысан әрбір ОКТМО бойынша жеке құрастырылады. Салық сомалары рубльмен есептеледі және көрсетіледі. Бұл жағдайда дөңгелектеу ережелері қолданылады. Әрбір бетке күн қойылған және жауапты тұлға қол қойған.

Өрістер

1. «СТН» - сандар Федералдық салық қызметінде тіркелгені туралы куәлікке сәйкес көрсетілген.
2. "KPP" - тек заңды тұлғалар толтырады.
3. "Реттеу нөмірі". Бұл өріске 6-жеке табыс салығы бірінші рет қайтарылған жағдайда «000», бірінші түзету үшін «001», екінші үшін «002» және т.б. жазылады.
4. "Кезең". Бұл өріс жеткізу уақытына сәйкес кодты көрсетеді.
5. "Салық жылы" (мысалы,2016).
6. "Органға тапсырылды" - бұл өріс құжат жіберілетін Федералдық салық қызметінің кодын көрсетеді.
7. "Тіркеу орны/орналасқан жері бойынша". Бұл өрісте 6-NDFL берілген жердің коды бар.
8. "Салық агенті". Бұл жолақта жеке кәсіпкер тегі, аты, әкесінің атын жол бойынша енгізеді. Заңды тұлға құрылтай құжаттамасына сәйкес толық атауын көрсетеді.
9. "OKTMO коды". Ұйымдар оны орналасқан жері немесе жеке бөлімшенің орналасқан жері бойынша көрсетуі қажет. Кәсіпкерлер кодты тұрғылықты мекенжайы бойынша жазады. PSN немесе UTII пайдаланатын жеке кәсіпкерлер төлеушілер мәртебесінде тіркелген МО-ға сәйкес нөмірлерді көрсетуі керек.
10. «Байланыс телефоны» - мұнда сәйкесінше Федералдық салық қызметі агентпен байланысуға болатын нөмір көрсетілген.
11. "Құжаттар/көшірмелер қоса беріледі". Бұл өрісте көрсетілген ақпаратты растайтын қағаз беттерінің санын енгізу керек. Егер олар болмаса, онда сызықшалар қойылады.

Қандай жағдайда құжат ұсыну қажет емес?

6-NDFL нысаны кезең ішінде қызметкерлерге төлемдер жасалмаса және тиісінше олардың табысынан салық ұсталмаса, берілмейді. Қарапайым сөзбен айтқанда, жолдарға нөлдерді қоюдың мағынасы жоқ. 6-NDFL декларациясы компанияда штат болмаған кезде де ұсынылмайды. Ашылған (тіркелген) өз қызметін әлі бастамаған ұйымдар үшін ғана құжат ресімдеудің қажеті жоқ. Кәсіпкер немесе заңды тұлға салық қызметіне кез келген нысанда оның себептері туралы хабарлауға құқылы (бірақ міндетті емес). 6-NDFL.

Жауапкершілік

6-жеке табыс салығын шығаруы қажет субъектілер үшін табыс салығын ұсыну уақыты үлкен маңызға ие. Талапты орындамаған жағдайда айыппұл салынады. Бұл ретте санкциялар бүкіл кәсіпорынға да, басшыға да қолданылады. Егер кешіктіру өте үлкен болмаса, онда айыппұл минималды болады. Бұл жағдайда әсер ету шарасы ретінде есептік жазбаны блоктау қолданылуы мүмкін. Ережеде жазаның 2 түрі қарастырылған. Біріншісі, егер 6-NDFL есебі жоспарланған уақытта жіберілмесе немесе кейінірек ұсынылмаса тағайындалады. Екінші жаза құжатта қателер табылған кезде субъектіге қауіп төндіреді. Екі жағдайды да егжей-тегжейлі қарастырайық.

Құжатты уақтылы бермеу

Жоғарыда, жіберудің соңғы мерзімдері f. 6-жеке табыс салығы. Құжатты уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл салу Федералдық салық қызметі оны алған күннен бастап 10 күн ішінде жүзеге асырылады. Бұл жағдайда инспекция кабинеттік аудиттің аяқталуын күтпеуі мүмкін. Егер компания бір айдан астам уақытқа кешіктірілсе, айыппұл 1000 рубльді құрайды. Бұл өлшем ең төменгі болып саналады. Әрбір келесі кешіктірілген ай үшін, оның толық немесе жоқтығына қарамастан, белгіленген айыппұлға тағы 1 мың рубль қосылады. Бұл норма Салық кодексінің 126-бабында (1.2-тармақ) белгіленген. Кешіктіру уақыты ұйым есепті ұсынған күннен бастап есептеледі. Компания басшысына 300-500 рубль көлемінде айыппұл салынуы мүмкін. Бұл жаза ҚР ӘҚБтК-де көзделген15.6-бап. Салық инспекторлары бұл айыппұлды сотқа жүгінбей-ақ салуға құқылы.

Есептік жазба құлпы

Құжатты нормаларда белгіленген күннен бастап он күн ішінде ұсынбаған жағдайда, Федералдық салық қызметі борышкердің қаржылық ресурстарымен банк операцияларын тоқтатуға құқылы. Мұндай шара Салық кодексінің 76-бабында (3.2-тармақ) көзделген. Есептік жазбаны бұғаттауды қолдану туралы түсініктемелер Федералдық салық қызметінің 08.09.2016 жылғы № хатында берілген.

Даулы сәт

Кейде іс жүзінде ұйым тоқсанның соңында тіркеліп, қызметкерлеріне әлі ештеңе төлеп үлгермеген жағдайлар болады. Тиісінше, 6-NDFL есебі инспекцияға ұсынылмаған. Сонымен қатар, Федералдық салық қызметі құжатты уақытында алмағандықтан, субъектіге есептік жазбаны блоктауды қолданады. Көптеген адамдарда логикалық сұрақ туындайды: бұл жағдайда бұл шара заңды ма?

Жоғарыда айтылғандай, Салық кодексінің 76-бабының 3.2-тармағында, егер f. 6-жеке табыс салығы. Нормада жеке құраммен есеп айырысу болған жағдайда ғана бұғаттау қолданылады деген тармақ жоқ. Сонымен қатар, жоғарыда кәсіпорынның f ұсынуға міндетті емес екендігі де айтылды. 6-жеке табыс салығы, егер оның жұмысшылары болмаса немесе тиісті кезеңде оларға ештеңе төлемеген болса. Алайда салық органдарының өздері субъектілерден нөлдік құжат күтетінін бірнеше рет мәлімдеген. Мәліметтер базасы есептің неліктен ұсынылмағанын анықтамайды. Тиісінше, есептік жазбаны бұғаттау автоматты түрде орындалады. Жібіту үшін сізге нөлдік есеп беру қажет. Келесі күні(жұмыс істейтін) салық органдары бұғаттауды алып тастау туралы қаулы шығарады. Мұндай мерзім 76-баптың 3.2-тармағында көзделген. Шешімді банкке аудару үшін тағы бір күн қажет болады. Әдетте, құжаттамамен алмасу Интернет арқылы жүзеге асырылады, сәйкесінше шешім қаржы институтына жеткілікті жылдам келеді. Шешімді алғаннан кейін бір күн ішінде банк блоктауды алып тастайды. Болашақта мұндай проблемаларды болдырмау үшін мамандар персоналмен есеп айырысулардың жоқтығы туралы хабарлама жіберуді және осы негізде 6-жеке табыс салығын ұсынбау туралы шешім қабылдауды ұсынады.

Жарамсыз ақпарат

Есептегі кез келген қате немесе дәлсіздік үшін субъектіге айыппұл салынуы мүмкін. Айыппұл мөлшері 500 рубльді құрайды. жалған ақпарат бар әрбір бет үшін. Бұл санкция Салық кодексінің 126.1-бабында көзделген. Бұл ережеде «дәл емес ақпарат» санатына жататын қателердің нақты тізімі жоқ. Осыған байланысты тиісті шешімдерді тікелей инспекторлар қабылдайды.

Ал, инспекция барлық субъектілерге ойланбастан айыппұл сала алмайды. Қаржы министрлігі түсіндіргендей, инспекторлар әрбір істі жеке қарауы керек. Бұл айыппұлды шығарар алдында шенеуніктер жіберілген олқылықтың/қатенің ауырлығын бағалауы қажет дегенді білдіреді. Сонымен қатар, жеңілдететін мән-жайларды ескеру қажет. Атап айтқанда, егер салық агенті қатеге байланысты:болса, айыппұл есептелмейді.

1. Міндетті жарна сомасын төмендетпедім.
2. Тұлғаның мүддесін бұзбаған.
3. Зақым келтірмедібюджет.

Бұл тармақтар Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 9 тамыздағы хатында түсіндіріледі. Құжатты кеш жеткізген жағдайдағыдай, кәсіпорынды ғана емес, оның жауапты қызметкерлерін де жауапкершілікке тартуға рұқсат етіледі. (әсіресе бас). Лауазымды тұлғаларға 300-500 рубль көлемінде айыппұл салынуы мүмкін.

Санкциялардан қалай құтылуға болады?

Айыппұл алмау үшін салық органдарының алдында қателіктерді байқап, түзету керек. Ол үшін қайта қаралған декларация жасалады. Бұл ретте сарапшылар бүкіл кезеңдегі барлық түбіртектер туралы дұрыс ақпаратты қосуды ұсынады. Түзетілген 6-NDFL декларациясы, егер кейбір ақпарат бірінші құжатта көрсетілсе немесе толық көрсетілмесе, ұсынылады. Сондай-ақ, егер дәлсіздік шегерім сомасын асыра бағалауға әкеп соқтырса, оны жасаған жөн. Әйтпесе, айыппұл салынуы мүмкін (500 рубль). ТК қайта қаралған құжатқа қателермен берілген ақпаратты ғана қосуды талап етеді. Бұл ереже 81-бапта (6-тармақ) көзделген. Алайда салық инспекциясы 6-жеке табыс салығын бұлай толтыруға болмайды деп есептейді. Құжатта жалпылама ақпаратты төлеушілер бойынша бөлшектемей көрсету керек. Бір қызметкер туралы ақпарат әкелсеңіз, бұл барлық ақпаратты бұрмалауы мүмкін.

Нюанстар

Жаңартылған құжатты тапсыру кезінде титулдық бетте «Түзету нөмірі 001» жазылуы керек (егер бұл бірінші түзету болса). Тіркеу ережелері күшін жою немесе жою есебін ұсынуды көздемейді. Бұл 6-жеке табыс салығы белгілі салықтан ерекшеленеді2-NDFL сертификаты (ол да ұсынылуы керек). Егер қате жіберілген тоқсанда анықталса, түзетілген құжатты ұсынудың қажеті жоқ. Оның орнына дұрыс емес ақпарат есепті кезеңнің соңына дейін жойылады және есеп айырысу әдеттегідей өңделеді.

Үстелдегі тексеру аяқталса, есептеуді нақтылауым керек пе?

Бір жағдайды қарастырыңыз. Компания 6 айға 6-жеке табыс салығын шығару кезінде қателік жіберген. Екінші бөлімнің 110 және 120-жолдарында ұсталатын және салық шегерімдерінің бірдей күнтізбелік нөмірлері көрсетілген. Төлем мерзімін шегерімнен кейінгі келесі жұмыс күні белгілеу дұрыс болар еді. Дегенмен, төлем уақытылы төленген. Сұрақ туындады: егер компания салықты кешіктірмесе және үстелдік тексеру аяқталса, ақпаратты нақтылау қажет пе?

Сарапшылар түзетілген есептеуді жіберуді ұсынады. Тексеру кезінде уәкілетті тұлғалар компанияның салықты кешіктіріп төлейтіндігі туралы шешім қабылдауы мүмкін. Сонымен қатар, қате көрсетілген күндер үшін 500 рубль мөлшерінде айыппұл салынады. жалған ақпарат ретінде. Олар құжаттағы кез келген қателер мен дәлсіздіктерді санай алады. Бұл ереже 2016 жылғы 9 тамыздағы Федералдық салық қызметінің хатында түсіндірілді. Дәлсіздіктер түзетілуі керек, сондықтан үстелдік аудит аяқталған болса да, инспекторлар анықталған кемшіліктерді хабарлаған жоқ. Қателерді орнында тексеру кезінде табуға болады. Бұл жағдайда ұйым жауапкершілікке тартылады. Жаңартылған f-ті дереу жіберу қауіпсіз. 6-жеке табыс салығы. Бұл айыппұлдардан аулақ болады.