Жеке кәсіпкерлерге салық салу нысандары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресейде салық салудың қандай түрлері бар? Жеке кәсіпкер осы немесе басқа жағдайда не таңдауы керек? Мұның бәрін түсіну, көрінетіндей қиын емес. Іс жүзінде елімізде бірнеше салық жүйесі бар. Бірақ әртүрлі төлемдер көп. Оларға назар аудару керек. Сонда жеке кәсіпкер салықты қалай төлей алады? Салық салудың сол немесе басқа нысанын таңдау үшін не қажет? Әрбір сценарийдің жақсы және жаман жақтары қандай? Ал азаматтар арасында қандай жүйелер сұранысқа ие? Мұның бәріне жауап беру қиын емес. Салық салудың әрбір нысаны туралы аздаған мәліметтерді білу жеткілікті. Алынған ақпарат негізінде бір немесе басқа опцияны тоқтатыңыз.

Жалпы тізім

Ендеше, бірінші қадам болашақ кәсіпкердің нені таңдай алатынын түсіну болып табылады. Ресейде салық салудың қандай түрлері бар? Мәселе мынада, әр сценарийдің өзіндік ерекшеліктері бар. Ал егер олар ескерілмесе, сіз бизнеспен «жанып» қана қоймай, сонымен бірге қарыздар болып қала аласыз.күй.

Салықтарды төлеудің қандай нысандары бар? Жеке кәсіпкерлер келесі жүйелердің бірін пайдалана алады:

• жалпы жүйе (BASIC);
• "жеңілдетілген" (USN);
• "импутация" (UTII);
• ESKhN;
• патент.

Ереже бойынша, соңғы уақытта патенттер, сондай-ақ жеңілдетілген жүйе үлкен сұранысқа ие болды. Бірақ неге? Әрбір опцияның ерекшеліктері қандай? Ал IP тіркегеннен кейін Ресейде салық төлеу жүйесін қалай өзгертуге болады?

НЕГІЗГІ

Сонымен, бірінші опция - BASIC. Жеке кәсіпкерлер үшін салық салу нысандары бизнеске байланысты таңдалады. Өйткені, әрқашан бір немесе басқа нұсқа тиімді деп саналмайды. Сондықтан әр ұсыныстың ерекшеліктеріне назар аудару керек.

Салық салудың жалпы жүйесі ең көп таралған нұсқа болып табылады. Оны әрқашан қолдануға болады. Әдетте «әдепкі» күйіне орнатылады. Яғни, егер азамат салық төлеудің ерекше режимін көрсетпесе, ол автоматты түрде жалпы жүйе бойынша бизнес жүргізеді.

IP жүргізудің дұрыс нысанын таңдау үшін нақты жағдайда қандай қолма-қол ақшаны төлеу қажет екенін көру керек. OSNO бойынша азаматтар төлейді:

• кәсіпкердің меншігіндегі және бизнеспен айналысатын мүлікке салынатын салық;
• Сатылған тауарлар мен қызметтерге ҚҚС (құнның 18%);
• табыс салығы (ұйымдар 2016 жылы жалпы ақша сомасының 20% төлейді, IP- 13%).

Сонымен қатар барлығы Ресейдің Зейнетақы қорына жарна төлеуі керек. Бұл төлем барлық салық жүйелері үшін міндетті болып табылады. Тек кейбір жағдайларда олай емес. Бұл факторды ескеру керек.

Жақсы жақтары BASIC

Ресейде салық салу нысандары бұрыннан белгілі. Бірақ әрбір нұсқаның артықшылығы мен кемшіліктері қандай? Жалпы жүйе, бұрыннан көрініп тұрғандай, үлкен көлемдегі ақшаны төлеуді талап етеді. Бұл опция табысы төмен шағын бизнес үшін жарамсыз.

ҚҚС есебінен сатушылар жиі пайдаланады. Өйткені, содан кейін жеткізушілерге төленетін ақша сомасын азайтуға болады. BASIC маңызды құжаттармен қоса егжей-тегжейлі есеп беруді қажет етеді.

Тәжірибе көрсеткендей, бұл опция көтерме саудамен айналысуды жоспарлайтын жеке кәсіпкерлер үшін өте қолайлы. Аналог ретінде - ҚҚС-мен байланысы бар ірі фирмалармен жұмыс істеу. Әйтпесе, жеке кәсіпкерлерге салық салудың басқа түрлері ұсынылады.

ECHN

Мысалы, ESHN-ге назар аударуға болады. Бұл ең аз таралған қолма-қол ақшамен төлем жүйесі. Ол ауылшаруашылық қызметімен байланысты бизнеске қатысты болғанда ғана қолданылады. Дәлірек айтқанда, өндіріспен.

Байыпты құжаттарды талап етеді, іс жүзінде сұранысқа ие емес. Сондықтан кәсіпкерлерге салық салудың мұндай нысанының бар екенін білу жеткілікті. Ал енді жоқ. Тәжірибеде бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы жекелеген жағдайларда кездеседі. Ол әсіресе кейін танымал бола бастадыпатенттерді енгізу. Қазір ESHN ең сәтсіз жүйе болып табылады. Сондықтан оны егжей-тегжейлі бояудың мағынасы жоқ.

Есептеу

Келесі нұсқа – есептелген табысқа бірыңғай салық. Салық салудың бұл түрі халық арасында «импутация» деп аталады. Ол ең үлкен сұранысқа ие емес. Мұның бәрі бизнестің барлық түрлерінен алыс UTII таңдауға рұқсат етілгенімен байланысты.

Бұл опция белгілі бір салықтар төленетінін болжау оңай. Белгілі бір жағдайға байланысты салық салу нысандары әртүрлі айыппұлдарды төлеуге мүмкіндік береді. UTII арқылы қандай салықтар төленеді?

Ол жалғыз. Бұл есептелген табысқа бірыңғай салық деп аталады. Жүйеге ұқсастығы бойынша. Мүлік, табыс және ҚҚС салықтарын ауыстырады. Төлем бизнес түріне қарай белгіленеді.

"импутацияның" артықшылықтары мен кемшіліктері

Кәсіпкер кез келген уақытта дерлік салық салу түрін таңдай алады. UTII-нің артықшылықтары мен кемшіліктері қандай? Салық төлемінің бұл түрін кімге және қашан пайдалану ұсынылады?

Ең бастысы, тек қағазбастылық, сонымен қатар егжей-тегжейлі есеп беру минустардың қатарында. Сізге көп құжаттарды толтыру, тоқсан сайынғы есептерді жүргізу және мұның барлығы бір ғана салық төленгеніне қарамастан.

Тек шағын компаниялар UTII таңдай алады. Егер басқа ұйымның бизнестегі үлесі 25% -дан астам болса немесе корпорацияда 100-ден астам қызметкер жұмыс істесе, «импутация» болмайды.қолданылған. Бұл тыйым салынған.

Артықшылықтарға табысқа тәуелділіктің болмауы, сондай-ақ олардың қарамағындағы қызметкерлер есебінен сақтандыру жарналарын азайту мүмкіндігі жатады. UTII мүмкіндігінше таңдалады.

Патенттер туралы

Бұл өте қызықты UTII формасы. Кәсіпкерлер Ресейдегі салық жүйесіне қатты көңіл бөледі. Шынында да, таңдалған салық төлемінің түріне байланысты бизнестің табыстылығы көбінесе байланысты. Дәлірек айтсақ, кәсіпкердің пайдасы қандай болады.

Заманауи нұсқасы - патенттік жүйе. Белгілі бір бизнесте өзін сынап көргісі келетіндер үшін ең сәтті нұсқа болуы мүмкін. Салықтардың нақты жоқтығын білдіреді. Ол UTII-ге біршама ұқсас - ол белгілі бір әрекеттер түрлеріне ғана жарамды.

Бұл жүйені пайдаланатын азамат белгілі бір мерзімге патент сатып алуы керек. Содан кейін тыныштықпен бизнес жүргізіңіз. Бұл опция басқа мүмкіндіктерді білдірмейді.

Патент беруді таңдау

Ресейдегі салық салу нысандары – міне осыған үлкен мән беріледі. Егер қызмет негізінен осы жүйені пайдалануға мүмкіндік берсе, патенттерге назар аудару керек. Бұл сценарийдің артықшылықтары мен кемшіліктері қандай?

Кемшіліктері – бұл патенттің шектеулі әрекет ету мерзімі, белгілі бір аймақтардағы құжат құнының әртүрлі болуы, бүкіл бизнес үшін тиісті рұқсат алудың мүмкін еместігі. Салық төлеудің осы түрін таңдауға тек кейбір аймақтар рұқсат береді.

Патент жүйесінің артықшылығы көбірек. Ең аз құжат айналымы, жоққосымша салықтар мен алымдар. Патент төленеді, содан кейін тек арнайы кітап жүргізіледі. Өз күшіңізді сынау үшін мұндай жүйені қолданған дұрыс. Сіз небәрі бір айға патент сатып ала аласыз, содан кейін бизнесті құра аласыз ба, жоқ па көре аласыз.

USN

Жеке кәсіпкерлер үшін бизнестің ең танымал нұсқасы салық салудың оңайлатылған түрі болып табылады. Бұл опция жаңадан бастаған бизнесмендер мен кәсіпкерлер арасында кең таралған. Ең аз ақша сомасын төлеуге мүмкіндік береді. Сонымен қатар, ол әрекеттің барлық түрлеріне қолайлы емес.

Жалпы, оңайлатылған салық жүйесіне ешқандай шектеулер жоқ. Бірақ кейбір жағдайларда бұл опция өте тиімсіз болып саналады. Әдетте, кәсіпкерлер бірнеше төлем жасайды:

• табыс салығы;
• сақтандыру сыйлықақылары.

Салықтар жылына бір рет төленеді, есеп беру де 12 айда бір рет, салықтық есепті кезеңнің соңында ұсынылады. «Жеңілдетілген» басқа ақша сомасын талап етуі мүмкін. Мұның бәрі кәсіпкердің шығыстары мен кірісіне байланысты.

Табыс пен шығындардан

Зерттелген салық формасының не қызықтырады? Оңайлатылған салық жүйесі кәсіпкерлер арасында ең танымал таңдау болып табылады. Енді патенттер оңайлатылған салық жүйесімен бірге қолданылады.

"Жеңілдетілген" әр түрлі ақшаны қажет етуі мүмкін екені бұрыннан айтылған. Көп нәрсе кіріс пен шығысқа байланысты. Салық салудың бұл түрі екі жүйені пайдаланады:

1. Табыс төлемдері. Ол шығыстар болмаған жағдайда немесе олар болған жағдайда қолданыладыелеусіздігі. Бұл жағдайда мемлекетке жылдық пайданың 6% төлеуге тура келеді.
2. Кіріс-шығыс төлемдері. Шығындар арқылы салық базасын азайту үшін қолданылады. Пайданың 5-тен 15% -ға дейін төленеді, ол шегерімдерден кейін қалады. Нақты ақпаратты алу үшін әр аймақты тексеріңіз.

Көбінесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған кәсіпкерлер бірінші нұсқаны пайдаланады. Сондықтан да көпшілік оңайлатылған салық жүйесін 6 пайыздық салықпен байланыстырады. Жаңадан бастаған кәсіпкерлер үшін ең тиімді жүйе. Жеңілдетілген жүйеге көшу көпшілікке таныс.

Таңдау немесе жылжыту

Бір немесе басқа салық жүйесін қалай таңдауға немесе ауыстыруға болады? Жалпы, бұл әрекет, әдетте, азаматты жеке кәсіпкер ретінде тіркеу кезінде тікелей жүзеге асырылады. Алдын ала таңдалған салық төлеу жүйесі ең аз қолайсыздықтар әкеледі. Сондықтан бизнеске қай нұсқа сәйкес келетінін дереу шешу ұсынылады. Әдетте, азаматтар салықты қай схема бойынша төлейтінін нақты білген кезде жеке кәсіпкерлерді тіркеумен айналысады. Әдетте, салық жарналарын төлеудің сол немесе басқа режимі тіркеу өтінішінде көрсетіледі. Бірақ сіз бизнесіңіздің кез келген нүктесінде бір немесе басқа пішінді таңдай аласыз.

Бұл жағдайда қандай шектеулер қойылады? Мәселе мынада:

1. Егер азамат IP ашу кезінде ерекше режимді көрсетпесе, BASIC автоматты түрде қолданылады.
2. Салық салудың оңайлатылған түріне көшу кәсіпорын ашылған күннен бастап 30 күн ішінде мүмкін болады. Мұндай ережеіс ашылған жылы оңайлатылған салық жүйесін пайдалануға жарамды. Немесе 31 желтоқсанға дейін - содан кейін «жеңілдету» келесі жылы жарамды болады. Алдымен сізге BASIC бойынша жұмыс істеу керек болады.
3. UTII бизнес ашылғаннан кейін 5 күн ішінде ашылады. Дәлірек айтсақ, IP ашылғаннан бастап. Назар аударыңыз, кейбір шектеулер бар. Олар туралы әр аймақта бөлек білу ұсынылады.
4. Патенттер алдын ала сатып алынады. Егер тұлға жеке кәсіпкер ашып, патент жүйесін пайдаланғысы келсе, тіркеуге 10 күн қалғанда тиісті өтінішпен салық органына хабарласу керек. Келесі қадам құжатты төлеу болып табылады. Содан кейін ғана іскерлік белсенділік ресімделеді.
5. ESKhN, әдетте, АЖ ашылған күннен бастап бір ай ішінде тіркеледі. Патенттер енгізілгеннен кейін іс жүзінде ешқашан болмайды.

Сонымен не таңдау керек

Сонымен жеке кәсіпкер салық салудың қандай түрін таңдауы керек? Тәжірибе көрсеткендей, 6% салықтары бар USN, сондай-ақ патенттер үлкен сұранысқа ие. Келесі UTII келеді. Белсенді көтерме сатуға, сондай-ақ ҚҚС бар компаниялармен жұмыс істеуге қатысты НЕГІЗГІ таңдау ұсынылады.

Шын мәнінде, әрбір кәсіпкер белгілі бір қызмет үшін не пайдалы болатынын өзі шешуі керек. Жаңадан бастағандарға патентті пайдалануды бастауға кеңес беруге болады. Ал қазірдің өзінде жинақталған тәжірибеге сүйене отырып, салық салудың бір немесе басқа нысаны бойынша қызмет ашық. Бұл бизнестің қалай болатынын тексеруге мүмкіндік беретін жақсы нұсқасәтті.

Егер адам өзіне бағыныштыларсыз жұмыс істеуді жоспарласа, «жеңілдету» ұсынылады. Немесе патент қалдырыңыз - бұл кәсіпкердің қалағанының бәрі. Салық төлеу үшін патент жүйесін таңдау әрқашан мүмкін емес. Бірақ мұндай мүмкіндік болса, оны өз күшіңді сынау үшін пайдаланған дұрыс.