Жеке тұлғалардан алынатын салықтар: түрлері, мөлшерлемелері, төлеу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Әр адам әртүрлі салық түрлерін төлеуі керек. Олардың барлығы ҰҚ-да бекітілген. Бұл ретте тиісті салық салу объектісі болған жағдайда ғана осы немесе басқа алым алынатыны ескеріледі. Кез келген адам жеке тұлғалардан қандай салықтар алынатынын түсінуі керек. Егер салық заңнамасының талаптары бұзылса, онда қомақты айыппұлдар алынады. Оларды азамат өтемесе, сот шешімі негізінде өндіріп алумен сот орындаушылар айналысады.

Алымдар ерекшеліктері

Жеке тұлғалар салықты ешқашан дербес есептемейді, өйткені бұл процесті Федералдық салық қызметінің қызметкерлері жүзеге асырады. Ресейде салықтар айтарлықтай үлкен көлемде ұсынылған. Егер адам өзіне қандай алымдарды аудару керектігін нақты білмесе, бұл оны жауапкершілікке тартудан бас тартуға негіз бола алмайды.

Алымдардың көп бөлігін салық инспекторлары есептейді, содан кейін олар салық төлеуші болып табылатын азаматтың тұрғылықты жеріне жіберілетін дайын түбіртектерді қалыптастырады. Азамат тек осындай түбіртек төлеуі керек. Алдын ала мүмкінФедералдық салық қызметі қызметкерлерінің есептеулерінің дұрыстығына көз жеткізу үшін салықты дербес есептеңіз.

Егер белгіленген уақытта түбіртек алынбаса, онда салық төлеушінің өзі құжаттың неліктен жоқ екенін сұрауы керек. Ол үшін Федералдық салық қызметінің кеңсесіне келіп, төлқұжатыңызды көрсетіп, түбіртек көшірмесін сұраған жөн. Жеке салық мөлшерлемелері стандарт ретінде федералды, бірақ көптеген салықтар үшін муниципалды үкіметтер бұл мөлшерлемені төмендете алады.

Салықтарды кім төлейді?

Барлық азаматтар азаматтық құқық субъектілері болып табылады. Егер олардың салық салу объектілері болса, онда олар құны немесе басқа параметрлері бойынша алымдарды төлеуге міндетті. Жеке салықтар әртүрлі нысандарда болады, сондықтан адамдар олардың қалай есептелетінін, қандай мөлшерлемелер қолданылатынын, қай күнге дейін төленуі тиіс екенін және төлемеу салдары қандай болатынын түсінуі керек.

Төленген салықтар:

• Ресей азаматтары;
• Ресейде табыс алатын шетелдіктер;
• азаматтығы жоқ адамдар.

Алымдар табыс, жер, үй немесе көлік құралдарымен ұсынылуы мүмкін тиісті салық салу объектілері болған жағдайда ғана төленеді.

Салық түрлері

Барлық адамдар бюджетке қандай алымдарды аудару керектігін жақсы білуі керек. Ресейде жеке тұлғалардан алынатын салықтар бірнеше түрлерде ұсынылған:

• Жеке табыс салығы, ол азаматтардың барлық табыстары бойынша алым алуды көздейтін, белгілі бір ерекшеліктер болғанымен, мұрагерлікке немесе сыйға аз мөлшерде алынған қаражатқа салық төлеу талап етілмейтіндіктен;
• көлік салығын барлық көлік иелері төлейді, бірақ бұл жерде де ерекшеліктер бар, өйткені салмағы 12 тоннаға дейінгі жүк көліктерінің иелері бұл салықты төлемейді, сонымен қатар жеңіл көліктер үшін алым алудың қажеті жоқ. қуаты 100 литрден аспайтын мүгедектер. б.;
• бар жылжымайтын мүлікке негізделген мүлік салығы;
• жер салығы азаматтардың меншігінде жер учаскелері болған жағдайда анықталады;
• су төлемі тек елдің су ресурстарын пайдаланушылардан алынады;
• оған қоса аңшылар мен балықшылардан алымдар бар;
• жұмыс немесе демалыс кезінде кез келген жүкті ел шекарасы арқылы тасымалдайтын жеке тұлғалар төлейтін акциз салығы.

Сонымен, азаматтар төлей алатын төлемдердің көптеген түрлері бар. Бірақ олар тиісті негіздер болған жағдайда ғана есептеліп, тізімделеді. Жеке тұлғалардан алынатын салықтарды әдетте Федералдық салық қызметінің қызметкерлері есептейді, сондықтан азаматтардың өздері есептеулермен айналысу және ақша аудару, сондай-ақ әртүрлі декларацияларды құрастыру және тапсыру туралы алаңдамауы мүмкін.

Жеке табыс салығын төлеудің нюанстары

Бұл жинақ Ресей азаматтары арасында ең маңызды және танымал болып саналады. Барлығына төленедіадамның табысы. Басқаша айтқанда, ол жеке табыс салығы деп аталады. Оны жұмыс беруші ұсынған салық агенті есептейді. Сонымен қатар, басқа да кірістер пайда болуы мүмкін, сондықтан олардан бұл комиссия қалай алынатынын білу маңызды:

• Жалақы. Жалақы салығын азамат жұмыс істейтін кәсіпорын төлейді. Дәл осы төлем ресейліктердің көпшілігі үшін негізгі табыс көзі болып табылады. Салық тек жалақыдан ғана емес, сонымен қатар әртүрлі үстемеақылар мен бонустардан да алынады. Ол үшін қолма-қол ақша түсімдерінің 13 пайызы есептеледі. Жұмыс беруші есептеу және аударумен дербес айналысады. Ол сондай-ақ Федералдық салық қызметіне жіберілген 2-NDFL түріндегі анықтамаларды жасайды. Сондықтан азаматтардың өздері жалақыдан салық төлемеуі немесе алынған қаражатты есепке алмау керек. Сонымен қатар, зейнетақы қорындағы немесе әлеуметтік сақтандыру қорындағы жалақыдан қаражат жиналады. Егер адам бірнеше компанияда жұмыс істесе, онда олардың әрқайсысында жұмыс берушілер есептеулермен және аударымдармен айналысады.
• Мүлікті сату. Егер азамат өз меншігіндегі мүлкін үш жылдан аз мерзімге (мұраға қалған немесе сыйға алған болса) немесе бес жылға (өз қаражатына сатып алған) сатқан болса, онда ол жеке тұлғалардан табыс салығын дербес есептеп, төлеуі қажет. Есептеу үшін мүліктің құны пайдаланылады, сонымен қатар салық шегерімдерін пайдалануға болады. Салық жылжымайтын мүлікті сатып алу және сату құны арасындағы айырмадан алынады. Мұндай жағдайда азаматтың өзі алымды дұрыс есептеп, оны төлеп, келесі жылдың 30 сәуіріне дейін тапсыратын декларацияны рәсімдеу керек. Өзімсалық келесі жылдың 15 шілдесіне дейін төленеді.
• Жеке тұлғалардың дивидендтеріне салынатын салық. Егер азамат өзінің бос қаражатын компания ашуға немесе дамытуға инвестициялаған болса, соның негізінде акцияларын алған болса, онда ол мерзімді дивидендтерге сене алады. Олар да табысқа кіреді, сондықтан олардан жеке табыс салығы жалпы тәртіппен алынады. Салық агенті ақша аударатын компания болып табылады, сондықтан ол қаражатты есептеу мен төлеуге жауапты компания болуы керек.

Жеке салықтардан босатылған белгілі бір қолма-қол ақша түсімдері бар. Оларға мыналар жатады:

• мемлекеттік жәрдемақылар;
• моральдық немесе физикалық зиян мен залал үшін өтемақы;
• материалдық көмек;
• жұмыскерлерді кәсіптік оқыту немесе қайта даярлау үшін төлем;
• сыйлықтар, егер олардың құны жылына 4 мың рубльден аспаса.

2015 жылға дейін № N 2003-1 жеке тұлғаларға салынатын салықтар туралы арнайы заң болды, бірақ ол жойылды, сондықтан енді Салық кодексінің 32-тарауына ғана назар аудару керек.

Мүлік салығы

Кез келген мүлкі бар азаматтар төлейді. Егер олар мемлекеттік тұрғын үйде тұрса, олар тек әлеуметтік жалдау шартында көрсетілген жалдау ақысын төлейді. Жеке тұлғалардан жылжымайтын мүлікке салықты барлық азаматтар төлемейді, өйткені азаматтардың кейбір санаттары бенефициарлар болып саналады. Оларға мыналар жатады:

• Ресей Федерациясының немесе КСРО-ның батырлары;
• алғашқы екі топтағы мүгедектер;
• өшірілдібалалық шақ;
• 20 жыл және одан да көп еңбек өтілі бар әскерилер;
• асыраушысынан айырылған әскери отбасы мүшелері;
• радиация құрбандары.

Сонымен қатар, жеңілдіктер зейнеткерлерге, мәдениет қайраткерлеріне немесе әртүрлі шеберханалар немесе студиялар орналасқан әртүрлі ғимараттары бар азаматтарға ұсынылады.

Бұл салықты есептеу үшін 2015 жылдан бастап жылжымайтын мүліктің кадастрлық құны есепке алынады. Тұрғын үй объектілері үшін қолданылатын стандартты пайыздық мөлшерлеме 0,1% құрайды, бірақ ол коммерциялық жылжымайтын мүлік немесе басқа құрылымдардың иелері үшін артады, сондықтан ол 2% жетуі мүмкін.

Есептеу кезінде салық базасын азайту үшін азаматтар салық ставкасын, кадастрлық бағаны және шегерімді пайдаланады. Шегерімдер қолда бар жылжымайтын мүлікке байланысты:

• 50 ш. м. үйлер үшін;
• 20 ш. м. пәтерлер үшін;
• 10 ш. м. бөлмелер үшін.

Сондықтан, алдымен кадастрлық баға шегерім сомасына азайтылуы керек, содан кейін салық мөлшерлеме бойынша есептеледі.

Мүлік салығы жеке тұлғалардан жыл сайын келесі жылдың 15 желтоқсанына дейін төленеді. Қаражат мүліктің әртүрлі түрлерінен алынады, оның ішінде:

• үйлер мен пәтерлер;
• жатақханадағы немесе коммуналдық пәтерлердегі жеке бөлмелер;
• гараждар;
• Меншіктегі азаматтар шығарған автокөліктерге арналған орындар;
• бұл тізімге салыстырмалы түрде жақында енбеген аяқталмаған құрылыс нысандары;
• бір мақсатты бірнеше ғимараттардан тұратын әртүрлі кешендер;
• басқа нысандар.

Азаматтар федералдық салық қызметінің қызметкерлерінен осы алымды төлеуге дайын түбіртек алады. Егер олар қаражатты өз еркімен төлеуден бас тартса, онда жеке тұлғалардан салық алынады. Ол үшін салық қызметі сотқа жүгінеді, содан кейін сот шешімімен дәл сот орындаушылары азаматты ақшаны қайтаруға мәжбүрлеудің түрлі әдістерін қолданады. Банк шоттары тіпті қамауға алынуы мүмкін, содан кейін олардан тиісті сома, егер бар болса, алынады.

Жер төлемі

Бұл салықты әртүрлі жер телімдері бар немесе пайдаланатын барлық азаматтар төлеуі тиіс. Сондықтан жер салығы жеке тұлғалардан келесі шарттарда алынады:

• азамат осы нысанның тікелей иесі болып табылады, сондықтан оның сайтқа меншік құқығы туралы куәлігі бар;
• адамның жеке меншігінде объекті болады, өйткені ол оны мемлекеттен тұрақты пайдалану үшін алған;
• жер өмір бойына мұраға қалдырылатын иелік ету шарттары бойынша алынды.

Қаржы жергілікті бюджетке аударылады. Жеке тұлғалардан алынатын жер салығын Федералдық салық қызметінің қызметкерлері есептейді. Ол үшін сайттың әртүрлі параметрлері ескеріледі:

• аумақтық аймақ;
• оның кадастрлық құны;
• аймақ бекіткен салық мөлшерлемесі;
• ауыл шаруашылығы, жеке тұрғын үй немесе басқа қажеттіліктер үшін пайдалануға болатын жер түрі.

Қажетті қаражатты келесі жылдың 15 желтоқсанына дейін төлеңіз. Тіпті осы ақыға ұсыныладыазаматтар пайдалана алатын жеңілдіктердің әртүрлі түрлері:

• ҰОС ардагерлері;
• қолөнерге маманданған адамдар;
• шаруашылығын ұйымдастырған кезде фермерлер алғашқы бес жылда бұл төлемді төлеуден босатылады;
• Қалпына келтіру арқылы қалпына келтірілетін және болашақта тек ауыл шаруашылығы мақсатында пайдалануға болатын жерді алған адамдар 10 жыл бойы салық төлемейді.

Бұл алымның мөлшерлемесі 0,025%-дан 1,5%-ға дейін өзгереді, ал нақты сома муниципалды органдардың шешіміне байланысты. Нақты ақпаратты тікелей Федералдық салық қызметінің жергілікті сайтынан біле аласыз. Салық декларациясын тапсырудың қажеті жоқ және есептеулерді өзіңіз жасаудың қажеті жоқ.

Көлік салығы

Жеке көлігі бар барлық азаматтардан ақы алынады. Оны тек меншік иелері төлейді. Жеке тұлғалардан көлік салығы жыл сайын алынады, есептеуге Федералдық салық қызметі де қатысады. Хабарландырулар банк бөлімшесінде, банкомат, онлайн банкинг немесе пошта бөлімшелері арқылы төлеуге болатын түбіртектермен бірге жіберіледі.

Салық сомасына көптеген факторлар әсер етеді:

• көлік иесінің тұрғылықты жері, өйткені әр қаланың өз көбейткіштері мен тарифтері бар;
• ат күші саны, себебі бұл жылдамдыққа көбейтілген мән;
• көліктің құны, өйткені егер көлік тұрса3 миллион рубльден астам, содан кейін есептеуде көбейту коэффициенттері пайдаланылады, соның арқасында алым мөлшері шынымен айтарлықтай артады;
• көлік түрі, өйткені жүк көлігі иелері бұл алымды төлеуден толығымен босатылады.

Жеке тұлғалардан көлік салығын алу кезінде айтарлықтай жеңілдіктер де қарастырылған. Оларды зейнеткерлер немесе салмағы 12 тоннадан аспайтын жүк көліктерінің иелері пайдалана алады. Жәрдемақы декларациялық негізде беріледі, сондықтан азаматтар алдымен FTS бөлімінде жеңілдікке сене алатындығын білуі керек, содан кейін олар жәрдемақыға құқықты растайтын дәлелдерді әкеледі. Хаттама жасалады, ол кейін мекеме қызметкеріне беріледі. Сонда ғана салық төмендетілген түбіртек жіберіледі.

Акциздер

Оларды тек ел шекарасы арқылы кез келген жүкті тасымалдайтын жеке тұлғалар ғана төлейді. Бірақ бұл тауарлар акцизделуі керек. Оларға бап бойынша. 179 NC қолданылады:

• алкоголь және алкоголь өнімдерінің әртүрлі түрлері;
• темекі;
• көліктер немесе басқа көлік түрлері;
• бензин, дизель немесе тіпті пешке арналған тұрмыстық материал болуы мүмкін отын;
• мотор майлары.

Акциздерді алудың барлық негізгі ережелері Өнерде келтірілген. 181 NK.

Су салығы

Бұл төлем азаматтар артезиан құдықтарынан су алған жағдайда төленеді. Ұңғыманы бұрғылау алдында лицензия қажет.

Егер су тереңірек горизонттардан алынса және су тек жеке пайдалану үшін пайдаланылса, онда салық алынбайды.

Салық төлеушілер бұл алымды өздері есептеп, аударуы керек. Ол үшін 93 рубль мөлшерлемесі қолданылады. 1000 м³ үшін, ал есептегіштер орнатылмаған болса, 1, 1-ге тең қосымша көбейту коэффициенті.

Салық базасы – белгілі бір уақыт аралығында ұңғымадан шығарылатын судың мөлшері. 20 сәуір, маусым, қазан және қаңтарға дейін тоқсан сайын осы алым бойынша декларацияны қосымша тапсыру қажет.

Аңшылардан алынатын алымдар

Бұл салық федералды болып табылады. Оны бірнеше аумақта аң аулауға рұқсаты бар тұлғалар ғана төлейді:

• қоғамдық;
• кәсіпкерлерге немесе компанияларға тағайындалған;
• жақсы қорғалған табиғи аймақтар бейнеленген.

Бұл алым сомасын есептеу үшін өлген жануарлардың саны есепке алынады, сондықтан салық заттай түрде көрсетіледі. Тариф әрбір жануар үшін жеке белгіленеді және барлық мөлшерлемелер Өнерде көрсетілген. 333 NK. Алым рұқсат берілгеннен кейін бірден төленеді. Есептерді жасау және жіберу талап етілмейді, бұл аң аулау процесін айтарлықтай жеңілдетеді.

Балықшылар үшін жинаңыз

Бұл төлемді аударудың барлық ережелері 1-бапта да қамтылған. 333 NK. Салық тек теңіз биологиялық түрлерінің жекелеген түрлері үшін төленуі тиіс. Процесс алдындабалық аулауға рұқсат алыңыз және ол әрқашан беріле бермейді, өйткені көптеген шектеулер бар.

Төлемді есептеу үшін балықтың белгілі бір түріне белгіленген балық мөлшері мен мөлшерлемесі ескеріледі. Мұндай салықты төлеу бірнеше кезеңмен жүзеге асырылады. Бастапқыда жалпы соманың 10% төленеді, одан кейін жарналар жыл бойына жүйелі түрде төленеді. Үшінші кезеңде соңғы біржолғы төлем берілген рұқсаттың қолданылу мерзімі аяқталған айдан кейінгі айдың 20-күніне дейін аударылады. Барлық осы тармақтарды балық аулауға рұқсат алу процесінде Федералдық салық қызметінің қызметкерлері түсіндіреді.

Жабында

Осылайша, жеке салықтардың түрлері өте көп. Олар жылжымайтын мүлiктiң, көлiк құралдарының, кiрiстердiң немесе басқа да құндылықтардың әр түрлi түрлерiмен ұсынылған тиiстi салық салу объектiсi болған жағдайда ғана есептеледi және төленедi. Көп жағдайда салықтарды есептеуге Федералдық салық қызметінің қызметкерлері қатысады, ал азаматтар дайын декларацияларды алады. Түсімдерге салық агенттері алым алады.

Кідірістерді болдырмау үшін әрбір адам салықтардың қалай есептелетінін және салықтардың қашан аударылатынын жақсы білуі керек, өйткені мұндай жағдайда ол әкімшілік немесе қылмыстық жауапкершілікке тартылуы мүмкін. Жаза адам салық заңнамасын нашар меңгерген жағдайда да қолданылады. Бұл, әсіресе, не төлеу керектігін білмегенін дәлелдеуге тырысатын аңшыларға немесе балықшыларға қатыстыжинақ. Олар браконьерлік бап бойынша тартылған, сонымен қатар мемлекетке қомақты қаржы аударуға мәжбүр.