Қолма-қол ақшасыз төлемдердің негізгі нысандары: түсінігі, түрлері, жіктелуі және құжаттамасы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Қолма-қол ақшасыз төлемнің қандай негізгі түрлерін білесіз? Әрине, сіздің біліміңіз соншалықты алыс емес пе? Бұл ретте, кем дегенде, бұл туралы түсінік болуы, былайша айтқанда, жалпы даму үшін қажет. Мақалада біз қолма-қол ақшасыз есеп айырысудың негізгі түрлерін ғана емес, сонымен қатар оларды пайдалану принциптерін де қарастырамыз.

Тұжырымдама

Мәселені түсінбес бұрын, оның не екенін түсінуіңіз керек. Банктік операцияларды қолма-қол ақшасыз төлемдер деп атайды, оның мәні шартты ақша нысандарын бір шоттан екінші шотқа аудару болып табылады. Басқаша айтқанда, тікелей ақша айырбастау жоқ.

Қолма-қол ақшасыз төлемдер Ресей Банкі немесе несие мекемелері арқылы шоттарда жүзеге асырылады. Шот ашу үшін негіз банктік шот шарты немесе корреспонденттік шот шарты болып табылады, егер заңда өзгеше көзделмесе немесе төлемнің басқа түрі қолданылмаса.

Ереже бойынша, қолма-қол ақшасыз төлемдер фирмалар арасында кем емес сомаға жүзеге асырылады.алпыс мың. Әрбір ұйымға бір ғана ағымдағы шот ашылуы мүмкін. Оны бүкіл ұйым ашады, ал меншік нысаны маңызды емес, өйткені ағымдағы шот заңды тұлға мәртебесіне ие және коммерциялық негізде жұмыс істейді. Мұндай шоттың иесі өз қаражатын басқарады және бюджетке төлемдер бойынша дербес төлеуші ретінде әрекет етеді. Шот иесі банкпен басқа келісімдер жасай алады.

Ағымдағы шотты коммерциялық қызметпен айналыспайтын мекеме ашады. Әдетте, мұндай аккаунтты әртүрлі қоғамдық ұйымдар пайдаланады. Бір қызығы, мұндай шоттың иесі одан түскен қаражатты тек бас ұйымның сметасына сәйкес пайдалана алады.

Қолма-қол ақшасыз төлем шарттары

Қолма-қол ақшасыз төлемдердің негізгі нысандарын талдамас бұрын, олардың жүзеге асырылу шарттарын атап өткен жөн:

1. Банк ұйымында шоттың болуы. Бұл бәрінің ең маңызды шарты. Қолма-қол ақшасыз төлемдерді еркін жүзеге асыру үшін ағымдағы шот ашу қажет. Ол үшін банкке хабарласу керек, олар қандай құжаттар қажет екенін түсіндіреді.
2. Барлық транзакцияларды банк арқылы жүргізуді және ақшаны сол банктің шоттарында сақтауды ұмытпаңыз.
3. Төлемді шотта қаражат болған жағдайда ғана жасауға болады және иесі несие ала алады.
4. Барлық төлемдерді келісілгендей жасауды талап етеді.
5. Төлемшіге оның шотында жасалған барлық транзакциялар туралы хабарлау қажет.
6. Еліміздің заңнамасында бірнеше қарастырылғанқолма-қол ақшасыз есеп айырысудың негізгі нысандары мен төлем түрлері, бұл тағы бір шарт таңдау еркіндігі болатындығын білдіреді. Қарапайым тілмен айтқанда, банк есеп айырысу нысандарын таңдауға шектеу қоя алмайды, мұны тек контрагент ұйымдар жасай алады.
7. Төлем құжаттарын стандарттау. Бұл барлық есептеулер төлем құжаттамасы негізінде жүзеге асырылатынына байланысты, ол өз кезегінде жалпы ережелер мен стандарттарға сәйкес жасалады. Барлық есеп айырысу құжаттары бір бланкідегі бланкілерде ресімделуі және белгілі бір мәліметтерді қамтуы керек.

Есеп айырысу құжаттарының мәліметтері

Ресей Федерациясында қолма-қол ақшасыз есеп айырысулардың бірнеше негізгі нысандары бар екенін жоғарыда айттық, ол сондай-ақ кез келген есеп айырысу құжаттамасының мәліметтері туралы жоғарыда жазылған. Бірақ алдыңғы тарауда нақты мәліметтер жоқ, бірақ бұл арада егжей-тегжейлі білу керек.

Сонымен, құжаттар келесідей болуы керек:

1. Есеп айырысу құжатының атауы.
2. Төлем түрі.
3. Төлем құжатының нөмірі және берілген күні.
4. Төлеушінің аты-жөні, оның салық сәйкестендіру нөмірі, шот нөмірі, төлеуші банкінің атауы және мекенжайы. Мұнда банктің сәйкестендіру коды, қосалқы шот немесе корреспонденттік шот нөмірі де көрсетілуі керек.
5. Ақшаны алушыны, оның СТН-ін, шот нөмірін, алушының банкінің мекенжайы мен атауын, БСК, қосалқы шот немесе корреспонденттік шот нөмірін көрсету қажет.
6. Төлемнің мақсатын да жазуыңыз керек.
7. Төлем сомасына келетін болсақ, ол санмен де, сөзбен де көрсетілуі керек.
8. Төлем басымдығы.
9. Кейбір жағдайлардауәкілетті тұлғалардың қолы мен мөрі қажет.

Есеп айырысу құжаттарында ештеңені түзетуге болмайтынын есте ұстаған жөн. Есеп айырысу құжаттамасын он күн ішінде беруге болады, берілген күн мерзімге кірмейді.

Ресей Федерациясында және әлемде қолма-қол ақшасыз есеп айырысулардың негізгі нысандарының үлкен таңдауы ақпараттық технологиялардың үнемі дамып келе жатқандығына байланысты. Бұл электрондық ақшаны пайдалануға мүмкіндік береді және уақытты үнемдейді.

Есептеулердің мәні

Ұйымның ағымдағы шотындағы операциялар қарыз міндеттемелері мен талаптарының өзгеруін көрсетеді және ұйым ішінде жалпы ұлттық өнім мен ұлттық табысты қайта бөлу мен бөлуді көрсетеді.

Егер банктер жақсы жұмыс істесе, онда қолма-қол ақшасыз шоттар:

1. Қаражат айналымын жылдамдату үшін.
2. Айналымға қажетті қолма-қол ақшаны азайтыңыз.
3. Төлемдер жылдамырақ.
4. Қолма-қол ақшаны төлеу үшін қажет көптеген банкноттарды сақтауға, басып шығаруға және тасымалдауға кететін қосымша шығындарды азайту.

Осыған сүйене отырып, қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды ұйымдастыру формалары қолма-қол ақша операцияларын әлдеқашан ауыстырғанын байқауға болады.

Қолданыстағы заңнамада кәсіпорындар арасындағы қолма-қол ақшасыз операцияларды тек банктер ғана емес, сонымен қатар банктік емес несиелік ұйымдар да жасай алады деп жазылған. Банктерге келетін болсақ, олар контрагент банктерде ашылған корреспонденттік шоттар арқылы бір-бірімен өзара әрекеттеседі.

Қағидалар

Ұйымдастыру формаларына көшу алдындақолма-қол ақшасыз төлемдер, дәл осы есептеулердің принциптері туралы айту керек. Оларға сәйкестік талаптарға және есептеулердің өздеріне сәйкестікті қамтамасыз етуге мүмкіндік береді. Талаптар сенімділік, уақтылылық және тиімділікті қамтиды.

Банктік қолма-қол ақшасыз есеп айырысудың әртүрлі нысандарының тек жеті қағидасы бар және олардың барлығы туралы айтуға тұрарлық:

1. Төлемдер мен есеп айырысуларды жүзеге асырудың құқықтық режимі. Басқаша айтқанда, барлығы нормативтік базаға сәйкес болуы керек. Бұл принцип бірнеше нормативтік құжаттардың болуын болжайды, оған сәйкес есептеу жүргізіледі. Негізгі заңнамалық қайнар көздерге Азаматтық кодекс, Төрелік кодекс және Азаматтық іс жүргізу кодексі жатады.
2. Есеп айырысуларды негізінен банк шоттары бойынша жүргізу. Бұл нені білдіреді? Ресейде заңды тұлғалар арасында да, жеке тұлғалар арасында да қолма-қол ақшасыз төлемдердің негізгі нысандары шот ашылған банк арқылы жүзеге асырылады. Қызмет көрсету үшін клиент пен банк арасында банктік шот шарты жасалады.
3. Өтімділікті сақтау. Төлемдер бірқалыпты жүзеге асырылатын деңгей туралы айтып отырмыз. Осы қағидаттың арқасында барлық міндеттемелер сөзсіз және анық орындалады. Бұл төлеушілер төлемдерді дұрыс жоспарлау үшін ақшаны алудың нақты уақытын білуі керек.
4. Төлемші төлеммен келісу керек. Бұл принципті жүзеге асыру төлем құралын, мысалы, төлем тапсырмасын немесе чекті немесе ақша қаражатын алушы беретін арнайы құжаттық акцепті пайдалану арқылы жүзеге асырылады. Айтпақшы, заңкелісімін талап етпейтін қаражатты алуды қарастырады. Бұған салықтардағы немесе басқа міндетті төлемдердегі кемшіліктер кіруі мүмкін.
5. Шұғыл төлем. Қаражаттар келісім-шартта көрсетілген мерзімде үздіксіз жұмсалуы тиіс. Егер белгіленген мерзімдер сақталмаса, онда қаражат айналымы бұзылады, бұл ерте ме, кеш пе төлем дағдарысына әкеледі. Айтпақшы, жеделдік принципін есеп айырысу операцияларына қатысты банктік міндеттемелерді орындауға да жатқызуға болады.
6. Есептеулердің дұрыстығын бақылау. Қадағалау бірнеше түрге бөлінеді, бірақ олардың барлығы «Бухгалтерлік есеп туралы» федералдық заңға бағынады, яғни жалпыға қол жетімді қаржылық есептілік болуы керек.
7. Келісімшарт талаптарын орындамағаны үшін мүліктік жауапкершілік. Келісімшартты кез келген тараптың бұзуы тұрақсыздық айыбы мен шығынды төлеуден көрінетін азаматтық-құқықтық жауапкершілікке әкеледі.

Пішін мазмұны

Қолма-қол ақшасыз төлемдерді, олардың ұйымдастырылуын және негізгі нысандарын бөлмес бұрын, әр пішінде не бар екенін қарастырайық.

Сонымен, төлем пішінінің элементтері:

1. Есеп айырысу құжатының түрі.
2. Ақпаратты жіберу әдісі.
3. Құжат ағыны.

Төлем нысаны

Сонымен біз негізгі ойға келдік. Сонымен, қолма-қол ақшасыз төлемдердің негізгі нысандары:

1. Төлем тапсырыстары.
2. Тексерулер.
3. Аккредитив.
4. Инкассо бойынша есеп айырысу.
5. Заңда көзделген басқа төлемдер жәнебанк тәжірибесінде қолданылады.

Бұл әдістер қолма-қол ақшасыз есеп айырысулардың негізгі нысандары болғандықтан, олардың ортақ ерекшеліктері болуы керек. Және олар:

1. Банктік операцияларды жүзеге асыру бойынша міндеттемелерді тиісінше орындамағаны немесе орындамағаны үшін жауапкершілік тікелей банк ұйымына жүктеледі.
2. Деректемелері, нысаны, мазмұны, сондай-ақ әртүрлі есеп айырысу әдістерін ресімдеу тәртібі заңмен ғана емес, банктік ережелермен де реттеледі.

Айтпақшы, қолма-қол ақшасыз есеп айырысулардың негізгі нысандарының сипаттамалары дәл осы есептеулердің принциптеріне өте ұқсас, сондықтан біз егжей-тегжейлі тоқталмаймыз. Қолма-қол ақшасыз төлем әдістерінің әрқайсысы туралы айтып өткен жөн.

Төлем тапсырмасы

Бұл белгілі бір бланкіде шығарылатын есеп айырысу құжатының атауы. Онда иесінің эмитент-банкке белгілі бір соманы алушының шотына аудару туралы нұсқауы бар. Айтпақшы, соңғысының шоты осында да, басқа банкте де ашылуы мүмкін.

Көбінесе төлем тапсырмасы төрт данада беріледі. Олардың бірін төлеуші алады, құжатқа банктің мөрі қойылады, яғни ордер есеп айырысу құжатын алғаны туралы түбіртекпен тең.

Егер есеп айырысу осы нысан бойынша жүргізілсе, онда банк шот иесінің атынан заңда немесе шартта белгіленген мерзімде көрсетілген деректемелер бойынша алушыға ақша аударуға міндеттенеді. Эмитент банктің міндеттемелері банктік салым немесе банктік шот шарты жасалғаннан кейін пайда болады. Осы себепті мекеме талапқа сай болуы кереккез келген жағдайда төлем тапсырмасы. Заңда қарастырылған екі ерекшелік бар:

1. Иесінің шотында қаражат жоқ.
2. Төлем тапсырмасының нысаны мен мазмұны ережелер мен заң талаптарына сәйкес келмейді.

Қаржы мекемесі бенефициардың кез келген банктегі шотына ақша аударуы керек. Ақшаны аудару кезінде ұйым бірден екі міндеттемені орындайды:

1. Иесінің шотынан ақшаны есептен шығарады.
2. Алушының деректемелеріне ақша аударуды қамтамасыз етеді.

Міндеттеме ақша алушының шотына түскен жағдайда ғана орындалатыны көңіл аударарлық. Себебі, банк өз әрекеттері үшін ғана емес, сонымен қатар есеп айырысуға қатысқан субъектілердің әрекеттері үшін де жауап береді.

Енді қолма-қол ақшасыз төлемдердің негізгі түрлері қандай? Ал бірінші ойға келетіні – төлем тапсырмасы. Мұның бәрі осы төлем түрі танымал болғандықтан, оны жеке тұлғаларға да, заңды тұлғаларға да төлеуге болады.

Аккредитив

Ресейде қолма-қол ақшасыз есеп айырысу түрлерінің арасында аккредитив бойынша есеп айырысу өте танымал. Азаматтық кодекстің 867-бабында аккредитив ашу үшін меншік иесінің атынан әрекет ететін банк мыналарды міндеттейді:

1. Ақшаны алушыға төлем жасаңыз.
2. Басқа банкке бенефициарға төлем жасау немесе вексельді қабылдау, төлеу немесе дисконттау құқығын беру.
3. Вксель беру, төлеу немесе қабылдау.

МаңыздыЭмитент банк барлық құқықтары мен міндеттерімен атқарушы банк туралы ережелерге бағынатынын есте сақтаңыз.

Аккредитив бойынша төлем бұрынғыдай кең таралмаған, бірақ соған қарамастан ең кепілдендірілген төлем әдісі және төлемнің ең қолайлы түрі болып қала береді.

Кредиттік қатынастар құрылымы жағынан біршама күрделі, өйткені эмитент-банк әртүрлі субъектілермен бірнеше құқықтық қатынаста болады. Бұл:

1. Төлеуші.
2. Тартылған банк.
3. Орындаушы банк.
4. Бенефициар немесе алушы.

Талысқан банктер – бұл эмитент-банк есеп айырысу үшін тартылған банктер. Мұндай мекеме төлеушінің есепшоты ашылған ұйым болуы мүмкін, бірақ кейбір жағдайларда ол болмауы мүмкін. Бұл жағдайда банктік шот шарты аккредитив міндеттемесінің туындауына негіз болып саналмайтыны белгілі болды.

Жинақ

Егер олар айтса, қолма-қол ақшасыз есеп айырысулардың негізгі түрлерін сипаттаңыз, инкассо сияқты ақша аудару әдісін ұмытпаңыз. Бұл не? Бұл төлем әдісі алушының бастамасы бойынша төлем түбіртегін жүзеге асыруға қатысты банк тарапынан міндеттемелерді қарастырады.

Инкассолық есеп айырысу тәртібі банк ережелеріне қайшы келмейтін заңнамамен реттеледі. Инкассо операциясы банкке төлеуші емес, ақшаны алушының жүгінуімен ерекшеленеді. Осы себепті халықаралық «дебеттік аударым» атауы қабылданды. Есептеулер қолданылғандажинақ бойынша? Тек екі жағдайда: алушы мен төлеуші арасында келісілген кезде және мұндай есеп заңда қарастырылған болса.

Банктегі қолма-қол ақшасыз есеп айырысудың негізгі нысаны келесідей: алушы қаржы институтына төлеушіге белгіленген нысан бойынша төлем жасау туралы сұрау салуды жіберу туралы нұсқаумен жүгінеді. Шағым нысанына таңдалған есеп айырысу құжаты әсер етеді.

Инкассацияға келесі құжаттар қолданылады:

1. Қабылдаусыз төлем сұрауы.
2. Қабылданған төлем сұрауы.
3. Инкассацияға тапсырыс.

Тексерулер

Ресей Федерациясындағы қолма-қол ақшасыз есеп айырысулардың 23 негізгі түрлерінің ішінде чектер ерекшеленеді. Бұл чек берушінің банкке чек ұстаушыға белгілі бір соманы беру туралы бұйрығын қамтитын бағалы қағаздардың атауы. Бұл бағалы қағаз әдетте тауарлар немесе қызметтер үшін төлем ретінде шығарылады. Чекті беру ол берілген ақша міндеттемесін жоймайтынын есте ұстаған жөн.

Тексеретінде ақшасы бар банк қана чек бойынша төлеуші бола алады. Ақшаның иесі оларға еркін билік ете алуы қажет. Чекті ұсыну мерзімі өтіп кетсе, оны қайтарып ала алмайсыз. Осы сәттен басқа, заңнама чектерді қолдану тәртібін, сондай-ақ шарттарын реттейді. Еліміздің Азаматтық кодексінде бәрі жазылған.

Чек арқылы төлеу мүмкіндігі болуы үшін екі тарап арасында келісім-шарт жасалуы керек немесе қаржы институтымен келісімде тиісті шарт жазылуы керек. Осындай құжаттың негізінде иесі чек кітапшасын алады, олбанктің талаптарына және чектің деректемелері туралы заңнамаға сәйкес жасалған. Тиісті форматтағы сұраныс ұсынылған кезде қаражат есептен шығарылатын бөлек шот ашуға болады.

Тек оны берген несие мекемесі ғана чекті төлеуге құқылы және бұл иесінің есебінен жүзеге асырылады. Әдетте, ол корреспонденттік келісім болған жағдайда банкаралық есеп айырысулар үшін қолданылады.

Чек төлеуші чектің түпнұсқалығын, сондай-ақ есепшотты басқару құқығына чек берушінің өкілеттілігін барлық жолдармен тексеруі керек. Егер төлеушінің жалған немесе ұрланған чекпен төлегеніне байланысты шығыны болса, оларды қиындық тудырған адам өтейді.

Чекті төлеген тұлға оны төлемнің қабылданғаны туралы түбіртекпен бірге оны тапсыруды талап етуге құқылы. Бұл құжат ұлғайтылған төлем кепілдіктерін қамтамасыз ете алмайды, басқа да артықшылықтар бар. Олардың ішінде:

1. Қайтару мүмкін емес.
2. Қауіпсіздікпен тең мүмкіндіктер.
3. Сыйлық пен тапсырыс чектерін чек ұстаушыдан басқа тұлғаларға беруге болады.
4. Чек ұстаушы инкассоға чекті банкке бере алады.
5. Төлемнің бір бөлігін немесе толық аваль кепілдігі.
6. Чек ұстаушы бас тартқан жағдайда оған ақша төлеуді талап ете алады.

Көріп отырғаныңыздай, бухгалтерлік есепті жарты сағатта үйрену мүмкін емес, бірақ көп ақша жұмсауға тұрарлық. Адам неғұрлым дамыған сайын, ең алдымен оның құндылығы арта түсетінін ұмытпаөзі үшін кезек.