Лизинг схемасы: түрлері, жіктелуі және артықшылықтары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бүгін біз бизнесті дамытудың ең тиімді жолдарының бірі – лизингтік операциялар туралы айтатын боламыз. Бұл өте өзекті тақырып, өйткені кейде банктен несие алу оңай емес. Процесс ұзаққа созылады және көптеген құжаттарды қажет етеді. Содан кейін лизинг схемасы көмекке келеді. Бұл негізгі құралдарды немесе қымбат тауарларды (компаниялар немесе жеке тұлғалар) сатып алуға, сондай-ақ кейіннен сатып алу құқығымен ұзақ мерзімді жалға алуға байланысты қызмет көрсету немесе несие беру түрі.

Сіз кез келген сипаттағы объектіні жалға ала аласыз: жылжымалы және жылжымайтын мүлік, әртүрлі жабдықтар, көліктер, өндіріс орындары.

Бұл несие түрінің пайдасы қандай

Лизингтік компания жоғарыда аталған мүліктің кез келгенін сатып алады және оны тауарлар мен лизинг қызметтерінің құнын бөліп төлейтін бизнеске немесе жеке тұлғаға жалға береді.

Төлем ұзақ мерзімге бөлінеді. Соның салдарынан ай сайынғы төлемдер аз. Бөліп төлеу мерзімі аяқталғаннан кейін лизингтік қызметті тұтынушы жабдықты сатып алу құқығын алады (немесебасқа тауарлар) қалдық құны бойынша сіздің мүлкіңізге.

Басқа артықшылықтар:

• Мәміле жасау оңай. Ол үшін банктік несиеге өтініш бергеннен гөрі қалаған өнімді алу оңайырақ. Сонымен қатар, лизингтік компаниялар мүліктік құқықтарды төлемдер аяқталмай тұрып береді.
• Жабдықты сатып алу үшін салық төлемдерінің төмендеуі (өйткені олар лизингтік компанияның қарыз сомасына енгізілген).
• Меншік пен пайда салығының сомасын бірнеше есе азайту.
• Кепіл жоқ. Бұл үнемделген ақшаны бизнесті дамытуға жұмсауға мүмкіндік береді.
• Төлемнің икемді кестесі (төлемдер жиілігіне жеке көзқарас мүмкін, бұл да оларды ыңғайлы етеді).
• Транзакцияны оңай тоқтату (банкпен жасалған келісімге қарағанда).

Сонымен қатар, екі жақтың шешімі бойынша төлем қолма-қол емес, мүлікті пайдалану (өтемдік лизинг) нәтижесінде алынған тауарлармен жүзеге асырылуы мүмкін екенін атап өткен жөн. Бұл да үлкен артықшылық.

Ал енді біз сізге лизингке не сатып алуға болатынын егжей-тегжейлі айтып береміз. Көбінесе бұл шағын және орта бизнесте қолданылатын тауарлар:

1. Ғимараттар (офистер және сауда орындары).
2. Арнайы жабдық (өнеркәсіптік және коммерциялық).
3. Көліктер:

• Коммерциялық көліктер (жүк тасымалдауға арналған).
• Топырақ өңдеуге арналған мамандандырылған техника (тракторлар, экскаваторлар, крандар).
• Темір жол жабдықтары (жылжымалы және тартқыш құрам).
• Ұшақ(ұшақтар мен тікұшақтар).
• Жүк машиналары мен тракторлар.
• Көліктер мен автобустар.

Әртүрлі қасиеттеріне қарай жіктелген лизинг түрлерінің үлкен саны бар. Транзакциялардың негізгі түрлері туралы сөйлесейік.

Төлем санатына сәйкес транзакциялардың бірнеше түрі бар:

1. Таза (алушы толық шығындарды көтереді).
2. Ылғалды (барлық техникалық қызмет көрсету және жөндеу шығындарын лизингтік компания өз мойнына алады).
3. Ішінара (шығыстардың белгілі бір түрлері ғана компаниядан алынады).

Мәміле қатысушылары

Транзакция схемасын талдау төрт тарапты қамтиды:

• Компания.
• Тұтынушы.
• Жабдықтаушы.
• Сақтандыру компаниясы.

Лизингке қатысушылардың өзара әрекеттесу схемасы кәсіпорынға қызмет көрсету үшін қосымша қаржылық ресурстар қажет болған жағдайда өзгереді. Содан кейін мәмілеге банк (несие беретін) кіреді. Басқа жеткізуші, жалға беруші немесе лизинг алушы түрінде үшінші тұлғалар тартылған нұсқалар бар. Бұл транзакция түріне байланысты, біз оларды келесіде талқылаймыз.

Қауіпсіздікке келетін болсақ, тәуекелдің бірнеше деңгейі бар:

• Қауіпсіз. Тұтынушы жалға берушіге қажетті құжаттардан басқа ешқандай қосымша кепілдік бермейді.
• Ішінара берілген. Көрсетілетін қызметті алушы лизингтік науқанның шотында тоқтатылған сақтандыру салымын (кепіл) соңына дейін төлейді.келісім-шарттар. Оның шарттарына сәйкес депозит тұтынушыға қайтарылады.
• Кепілдік. Кепілдендірілген лизинг барлық тәуекелдің сақтандыру компаниялары немесе төлемді қайтару мен мүлікті сақтандыруға маманданған басқа кепілгерлер арасында бөлісетінін білдіреді.

Әрине, лизингтік науқанның ең тиімді нұсқасы кепілдік берілген мәміле. Бірақ бұл қаржылық лизинг қызметтеріне сұранысты азайтуы мүмкін, себебі банктік несиелеуден лизингтің басты артықшылығы қолжетімді баға болып табылады.

Жүзеге асыру кезеңдері

Бұл мәмілені аяқтау үшін келесі әрекеттерді орындау керек:

1. Тұтынушы жеткізушіні табады, критерийлерді анықтайды (құны, сапасы, жеткізу мерзімі).
2. Жалға алушы компанияға құжаттардың толық тізімін береді.
3. Құжаттарды тексеру.
4. Келісімшарт жасасу.
5. Лизингтік науқан тұтынушы таңдаған өнімді сатып алады және оны барлық мүліктік тәуекелдерден сақтандырады.
6. Тұтынушы қаржылық лизинг нысанасын алады және оны лизинг төлемдерін жасауды ұмытпай, шартта көзделген мерзімде пайдаланады.
7. Төлем аяқталғаннан кейін тауар жалға алушының меншігіне өтеді.

Лизингтің кемшіліктері

Біз лизингтің артықшылықтарын талқыладық, бірақ оның кемшіліктері де бар:

• Өтінімдерді өңдеу уақыты банкке қарағанда ұзағырақ.
• Лизинг қызметінің құны банктік несиеге қарағанда әлдеқайда жоғары.
• Иелік құқығының жоқтығы (бұл жағдай әсіресе лизингті жеке қажеттіліктер үшін пайдалансаңыз маңызды).
• Банктік несиені алу сияқты бастапқы жарнаның болуы.
• Көп шығындарды талап ететін мүлікті екі рет ресімдеу (ол сатушыдан лизинг науқанына, содан кейін тұтынушыға өтеді).
• Мүлікті пайдалану мерзімі аяқталғанға дейін сатуға немесе кепілге беруге болмайды.

Лизинг және лизингтік операциялар түрлерінің жіктелу схемасы

Көп нәрсе лизингтік мәміле түріне байланысты: қызмет бағасы, төлем мерзімі, салық салудың нәзіктіктері. Лизинг орындалады:

1. Ішінара төлеммен (яғни тауар құнының толық төленбегені бар).
2. Толық (келісімшарттың соңына қарай жылжымайтын мүлік құнының барлығы немесе барлығы дерлік төлем жасалады).

Сонымен қатар, негізгі параметрлерге сәйкес лизингтік операциялардың бірнеше түрі бар.

Жылдам ұсыныс

Операциялық лизинг схемасы кәдімгі лизингке ұқсас. Кәсіпорын тұтынушыға объектіні толық амортизациялау мерзімінен аз мерзімге пайдалануға береді. Қарызды өтеу аяқталғаннан кейін тауар жалға берушіге қайтарылуы керек.

Амортизация қаржылық қарызды мерзімді төлемдер арқылы өтеуге байланысты төлем механизмі екенін түсінейік.

Амортизацияланатын мүлік – салық төлеушінің меншігі болып табылатын және ол табыс алу үшін пайдаланатын объект. Салық салу процесінде амортизация бойынша есепке алынады.

Мүлікті амортизацияға жатқызу үшін,оның жұмыс істеу мерзімі кем дегенде 12 ай болуы керек, ал құны - шамамен 100 мың рубль.

Операциялық лизинг схемасының сипаттамалары:

• Қысқа транзакция уақыты (12 айдан аспайды).
• Бір реттік қызмет (көбінесе бір жобаны жүзеге асыру үшін пайдаланылады, мысалы, құрылыста).
• Төлемдердің жоғары мөлшерлемесі.

Келісімшартта көзделген мерзім өткеннен кейін жалға алушының құқығы бар:

• Жалдау мерзімін ұзарту (транзакцияның барлық нюанстары қаралып жатыр).
• Затты жалға берушіге қайтарыңыз.
• Мүлікті қалдық бағамен сатып алыңыз.

Осылайша, операциялық лизинг – бұл сатып алу емес, қаржылық қызмет объектісін уақытша пайдалану деген қорытынды жасауға болады.

Келісімшарт жасасу

Мәміле жасағанда абай болыңыз, себебі кейбір факторлар оны тиімсіз етуі мүмкін. Мысалы:

1. Қосымша қызметтер. Әрине, олардың арасында көліктерді техникалық байқаудан өткізу сияқты міндеттілері бар, бірақ лизинг науқанында басқа ақылы мүмкіндіктер болуы мүмкін.
2. Қайтару уақыты мен мәліметтерінің анық емес сипаттамасы. Келісімшарттағы барлық әрекеттер егжей-тегжейлі және түсінікті екеніне көз жеткізіңіз.
3. Жалға алынған актив жарамсыз деп танылса, келісімшартты бұзу құқығы.

Қаржылық лизинг

Қаржылық лизинг схемасы негізінен негізгі құралдарды сатып алуға арналған ұзақ мерзімді несиеге өте ұқсас. Яғни, лизингтік науқан нақты мүлікті аладықаржылық қызметті тұтынушы талап етеді.

Қолдану мерзімі көбінесе мүліктің толық амортизациясы мерзіміне тең. Аяқтағаннан кейін тұтынушы оны қалдық құны бойынша өтейді.

Қаржылық лизинг схемасын талдау:

• Бұл ұзақ мерзімді мәміле (бір жылдан астам).
• Транзакция аяқталғаннан кейін мүлік жалға алушының меншігіне өтеді.
• Негізгі пайдалану: өнеркәсіптік ресурстарды жаңарту немесе ұлғайту жобаларын әзірлеу.

Келісімшарт жасасу

Келесі нюанстарды ескеру керек:

• Мүлікті ұстауға арналған шығыстар жалға алушының есебінен.
• Инфляция индексін және соған байланысты тәуекелді қаржылық қызметті тұтынушы көтереді.
• Операциялық транзакцияға ұқсас, жалға беруші қосымша қызметтердің көмегімен түпкілікті құнын айтарлықтай арттыра алады.

Қаржылық лизингтің бірнеше кіші түрлері бар.

Халықаралық лизинг

Бұл екі немесе одан да көп шетел мемлекеттері қатысатын транзакция түрі. Бұл схема бойынша жалға беруші, алушы және жеткізуші басқа елдің өкілі бола алады. Көбінесе барлық қатысушылар әртүрлі елдерде болады.

Халықаралық лизинг схемасы мыналарды қамтиды:

1. Тікелей лизинг. Әртүрлі мемлекеттердің заңды тұлғалары арасында кездеседі. Пішіндер:

• Импорт (науқан пайдалану үшін шетелдік тауарларды сатып алады).
• Экспорт (отандық тауарлар шетелдік тұтынушыларға беріледі).

2. жанама лизинг. Мәміле схемасыбір елдің азаматтары арасында болады, бірақ жалға берушінің капиталы ішінара шетелдік компанияларға тиесілі.

Халықаралық лизинг 1998 жылғы Мемлекетаралық лизинг конвенциясымен және 1988 жылғы Халықаралық қаржылық лизинг (лизинг) туралы ЮНИДРУА конвенциясымен реттеледі

3. Бөлінген. Бұл 4-5-тен астам тараптар қатысатын мәміле түрі. Ол ауқымды объектілерді (бұрғылау платформалары, ұшақтар) жүзеге асыру үшін қолданылады. Содан кейін бірнеше лизингтік науқандар, алушылар, жеткізушілер болуы мүмкін.

Кері жалға беру

Мәміленің тағы бір түрі. Бұл компания жеткізушіден тауарды сатып алып, содан кейін оны сол операцияға беруінен тұрады.

Кері жалға беру схемасы тұтынушының (сатушының атымен) пайдалану нысаны құнының 30% мөлшерінде бастапқы құнын енгізуді көздейді. Ол ұзақ мерзімге (бір жылдан 5 жылға дейін) арналған, ол өнімнің құнына байланысты артады және тұтынушыға көптеген артықшылықтар алуға мүмкіндік береді.

Лизинг схемасын талдау:

• Табыс салығын азайту (шығындар бабы бойынша төлемдерді жүзеге асыру шартымен).
• Сатудан түскен табысты бизнесті дамытуға пайдалану.
• Мүлікті баланстан шығару. Сонымен бірге жеткізуші ретінде де әрекет ететін жалға алушы оны пайдалануды жалғастырады.

Қаржылық және операциялық лизингтің айрықша ерекшеліктері

Тақырыпты тереңірек түсіну үшін осы сорттар арасындағы айырмашылықты қарастырайықлизинг.

Бірнеше критерий бар:

• Жұмыс аналогы. Қаржылық лизинг үшін аналогы ұзақ мерзімді несие, ал операциялық лизинг үшін - ұзақ мерзімді лизинг.
• Салық салу және бухгалтерлік есеп. Салық төлемдері тұрғысынан қаржылық лизинг бойынша мүлік компанияда, ал операциялық лизингте – қызметті тұтынушыда тіркеледі.
• Мәміле ұзақтығы. Жоғарыда айтылғандай, операциялық (операциялық деп те аталады) лизинг қысқа мерзімді операция болып табылады және өз кезеңіндегі қаржылық операция операция субъектісінің қызмет ету мерзіміне жақын болады.

Бұл транзакция түрлерінің атауы өзі туралы айтады. Күрделі лизинг деп те аталатын қаржылық лизинг науқанның өндірістік қорларына инвестициялауға арналған.

Операциялық (операциялық) лизинг осылай аталады, себебі ол негізінен қысқа мерзімді транзакциялар үшін қолданылады.

Құжат мәліметтері

Жалдау мерзімін тұтынушы және шарт жасасу сатысында науқан келіседі.

Лизинг схемасы Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 655-бабымен, сондай-ақ «Қаржылық лизинг (лизинг) туралы» федералдық заңмен реттеледі.

Келісімшартта анық көрсетілуі керек:

1. Пендені кім береді, кім алады. Әйтпесе, келісім әдеттегі жалдау шарты ретінде қайта жіктелуі мүмкін.
2. Төлемдерді қай жерде, қандай сомада, қаншалықты жиі алу керек. Мүлікті жалдау ақысының мөлшері мен оның құны бөлек белгіленеді.

Жер учаскелерін жалдау шарты схемасы үшін пайдалану мүмкін емес. Бұл ретте, егер тұтынушы алатыны қызықғимаратты жалға беру, төлемдер аяқталғаннан кейін жер автоматты түрде оның меншігіне айналады. Бұл жағдай Ресей Федерациясының Жер кодексімен негізделген.

Егер келісім-шарт 12 айдан астам мерзімге жасалған болса, ол Тіркеу палатасында тіркелуі керек.

Қаржылық лизинг нысанасына барлық ағымдағы және күрделі жөндеулер жалға берушінің қаражаты есебінен жүргізіледі. Бірақ егер тұтынушы өнімге қандай да бір өзгеріс енгізуді шешсе, сізге лизингтік науқаннан жазбаша рұқсат алу қажет болады. Бұл орындалмаса, жалға алушы өз қалтасынан төлейді.

Жалға алынған мүлік үшінші тарапқа берілуі мүмкін. Әрине, бұл үшін де лизингтік компанияның келісімі қажет.

Бұл жағдайда қосалқы жалға алушының қатысуымен жаңа шарт жасалады.

Қосымша лизинг – лизингке қатысушылардың (қосалқы лизинг) схемасының түрі, онда лизинг алушы қаржылық лизинг нысанасын басқа тұлғаға операция жасау үшін жаңа келісімнің талаптарына сәйкес ақыға береді.

Бұл түрі тұтынушы уақытша төлем жасай алмаса немесе транзакциядан мүлдем шығуды шешсе қолданылады. Қаржылық жалдау шартының бұл бөлігін федералдық заң реттейді.

Бұл жағдайда бұрын қызметтің тұтынушысы болған қосалқы жалға беруші қызмет ету құқығын қосалқы жалға алушыға (яғни үшінші тұлғаға) береді.

Сонымен бірге қосалқы жалға алушының затты пайдалану мерзімі бастапқы берілген мерзімнен ұзақ болуы мүмкін емес.келісімшарт.

Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінде қосалқы лизингке қатысты қосымша ережелер жоқ. Сондықтан қаржылық жалдауға қатысты жалпы ережелер қолданылады.

Бір қызығы, жалға беруші мен қосалқы жалға алушы арасында қаржылық қарым-қатынас жоқ, өйткені барлық төлемдерді қызметтің бастапқы тұтынушысы (яғни, қазіргі қосалқы жалға беруші) жасайды.

Лизинг - бизнесіңізді дамытудың тиімді жолы

Процесске барлық қатысушылардың тиімді қарым-қатынасына бағытталған лизингтік операциялардың көптеген нысандары бар.

Қаржылық лизинг схемасы бизнесті дамыту үшін пайдалы. Ол қажетті өнімді (мәміле нысанасын) жылдам алуға мүмкіндік береді. Банктік несиемен салыстырғанда лизинг неғұрлым қолжетімді.

Сонымен қатар, төмен салық мөлшерлемелері де бизнесті белсенді түрде алға жылжытуға көмектеседі және лизинг немесе несиелеуді таңдау алдында маңызды сәт болып табылады.

Қаржылық лизинг – қандай да бір себептермен меншікке ие болғысы келмейтін адамдар үшін жақсы шешім. Бірақ жеке қажеттіліктер үшін банктік несиені пайдаланған дұрыс, себебі ол әлдеқайда арзан.

Лизинг – іскер адамдар үшін тамаша шешім. Ең бастысы - келісім-шарт жасасуға мұқият жақындау және мәміледен барынша пайда алу.